Анализ активных и пассивных операций банка с иностранной валютой

Анализ валютных операций банка преследует решение определенных задач, среди них: определение специфики проводимых банком валютных операций; изучение типов обменных курсов и оценка порядка их регулирования в банке (в частности, прогнозирование изменений величины курсов валют); оценка изменений валютных курсов и их влияние на проводимые в банке валютные операции; оценка уровня валютного риска банка; выявление факторов, влияющих на тенденции развития валютных операций банка.

В начале анализа необходимо рассмотреть виды основных валютных операций банка, представленные в таблице.

Основные виды валютных операций

Операции банка, проводящиеся в интересах клиентов	Операции банка, осуществляемые в собственных интересах
обслуживание экспортно-импортных (а также других внешнеэкономических) операций клиентов резидентов и нерезидентов; осуществление международных платежей;	межбанковские операции по привлечению и размещению кредитных и депозитных ресурсов в иностранной валюте; покупка/продажа иностранной валюты (и других валютных ценностей), в том числе в спекулятивных целях;
предоставление кредитов в иностранной валюте резидентам и нерезидентам и кредитов в рублях нерезидентам; покупка/продажа иностранной валюты (и других валютных ценностей) по поручению клиентов в рамках осуществления внешнеэкономической деятельности; эмиссия документарных инкассо, аккредитивов, операций в рамках других форм международных расчетов, предоставление гарантий; предоставление консультационных и информационных услуг по вопросам проведения валютных операций	операции по страхованию рисков внешнеэкономической деятельности (валютный, страновой и т.п.)

 

В процессе ведения банковской деятельности исключительную важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, в том числе в иностранной валюте. Для банковской деятельности ресурсная база имеет важное значение, поскольку коммерческие банки могут осуществлять активные операции только в пределах имеющихся средств, следовательно, пассивные операции определяют объемы и структуру активов банка.

В коммерческих банках эти операции включают в себя следующие виды: 1) привлечение депозитов: физических лиц; юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты; 2) продажа за иностранную валюту ценных бумаг; 3) получение кредитов в иностранной валюте от других банков; 4) выпуск облигаций в иностранной валюте.

Активные операции - использование созданных валютных резервов (выдача кредитов в иностранной валюте, покупка за иностранную валюту ценных бумаг, номинированных в национальной валюте).

К «резидентам» относятся:

* физические лица (граждане России, иностранные граждане, лица без гражданства), имеющие постоянное местожительство на территории России, в том числе временно находящиеся за границей;

* юридические лица, субъекты предпринимательской деятельности, не имеющие статуса юридического лица (филиалы, представительства и т.п.) с местонахождением на территории России, осуществляющие свою деятельность на основании законов России;

* дипломатические, консульские, торговые и другие официальные представительства России за рубежом, пользующиеся иммунитетом и дипломатическими привилегиями, а также филиалы и представительства предприятий и организаций России за рубежом, не осуществляющие предпринимательскую деятельность.

Арбитражные сделки с валютой носят спекулятивный характер, осуществляются с разными финансовыми инструментами, основаны на разнице в котировках на международных и национальных валютных рынках.

Банк открывает валютную позицию за свой счет с целью получения прибыли при изменении валютного курса.

Длинная позиция открывается при ожидании роста курса.

Короткая позиция открывается при снижении курса.

Валютная позиция— соотношение требований и обязательств участника срочных сделок операций на валютном рынке. При совершении сделок купли-продажи валюты с отсрочкой исполнения требований и обязательств, что характерно длясрочного рынка, у участника возникают на каждый момент определённые требования (позиция покупателя) в получении валюты и/или обязательства (позиция продавца) по поставке валюты. При этом как требования, так и обязательства выражены в определённой валюте.

Валютная позиция может быть открытой и закрытой.

В случае равенства требований и обязательств банка, фирмы в иностранной валюте его валютная позиция считается закрытой. В случае неравенства требований и обязательств в валюте позиция участника валютного рынк считается открытой.

Открытая позиция может быть короткой и длинной.

При короткой валютной позиции обязательства (пассивы) по проданной валюте превышают требования (активы) в ней.

При длинной валютной позиции активы и требования по купленной валюте превышают обязательства и пассивы в ней.

Короткая валютная позиция может быть компенсирована (закрыта) длинной позицией и наоборот длинная - короткой, если совпадают объёмы, срок исполнения сделок и валюта этих позиций. Таким образом, валютная позиция создаётся по конкретной валюте и в ходе операций на валютном рынке может закрыватьсяhttp://ru.wikipedia.org/wiki/%C2%E0%EB%FE%F2%ED%E0%FF_%EF%EE%E7%E8%F6%E8%FF - cite_note-.D0.9A-2.

Открытая валютная позиция связана с валютным риском, так как моменту исполнения обязательств и требований (закрытия позиции) курс валюты может измениться в неблагоприятном направлении.

Учет операций в иностранной валюте отражается в аналитическом учете в двух валютах: в валюте счета иностранной валюте и в рублях по официальному курсу Банка России. Синтетический учет ведется только в рублях.