Раздел VII. Управление финансовыми результатами предприятия (методика «Издержки-Оборот-Прибыль»)

 

Таблица 40.

Финансово-экономические показатели предприятия

млн.руб.

Наименование	Обозна-чения	Единица измерения	…….. факт
Годовая производственная программа	Q	тонны
Годовая выручка	QЦ	млн.руб.
Полная себестоимость	QСком	млн.руб.
Переменные затраты (73,4%)	QСпрм	млн.руб.
Постоянные затраты (26,6%)	QСпст	млн.руб.
Прибыль от продаж	QПопер	млн.руб.
Годовой маржинальный доход	МД	млн.руб.
Маржинальный доход на единицу продукции	мд'

1,000

QЦ =

QСком =

QСпрм =

МД =

QСпст =

QПопер =

 

Рис. 6. Структура выручки от продаж

 

Таблица 41.

Расчетные формулы (методика CVP)

Стоимостные показатели предприятия	Структурные коэффициенты
Годовая себестоимость	Маржинальный доход
	МД	мд'

Qк

Q

расходы

ОР

QЦ

QС

QкЦк

доходы

QП

ЗБ

Рис. 8. График точки безубыточности

К

Зона убытков	QC > QЦ
Зона прибыли	QЦ > QC
Нейтральная зона	QC = QЦ
Точка безубыточности
Точка самоокупаемости
Порог рентабельности
Запас безопасности	Qк ЗФП МД ОР Q затраты QЦ QС QкЦк выручка Рис. 9. График маржинального дохода К ЗП = (Q – QК)
Запас финансовой прочности
Уровень рыночной устойчивости
Операционный рычаг

 

Рис. 7. Расчетные параметры, реализующие методику CVP

Таблица 42.

Методика «Издержки-Оборот-Прибыль» (методика CVP).

Наименование	Адрес пока-зателя	Формулы	Расчеты	……. год
тонны	млн. руб.	про-центы
I. Критические объемы	Точка безубыточности	1.1
Точка самоокупаемости	1.2
Порог рентабельности	1.3
1.4
II. Запасы прочности	Запас безопасности	2.1
2.2
Запас финансовой прочности	2.3
Уровень рыночной устойчивости	2.4
III. Операционный рычаг	3.1

Масштабированные графики для (методика CVP)

QЦ

ОР

Q = 87600 т.

натура

100%

деньги

QЦ

ОР

Q = 87600 т.

натура

100%

деньги

 

 

Рис.10. График точки безубыточности (……. факт) Рис.11. График маржинального дохода (……. факт)