Расчет текущих затрат
Для технико-экономического сравнения базового и проектируемого вариантов рассчитываются эксплуатационные расходы (текущие), которые представляются показателями проектной себестоимости. В проектной себестоимости учитываются только изменяющиеся статьи затрат для сопоставляемых вариантов.
В отдельных случаях выявляется связь между капитальными вложениями и эксплуатационными расходами (таблица 3).
Таблица 3 – Расходы, связанные с внедрением и эксплуатацией информационных систем
| Вид | Затраты | |
| Капитальные | Эксплуатационные | |
| Программное обеспечение | Стоимость лицензий на АСУП и системное ПО (ОС для ПК и серверов, СУБД и т.д.), а также услуги по их настройке (доработке) | Стоимость обновлений (доработок) и обращений в службу поддержки |
| Оборудование | Стоимость ПК, принтеров, серверов, ИБП, коммуникационного, офисного оборудования и т.д., а также затраты на их модернизацию, установку и настройку | Стоимость ремонта оборудования, приобретения расходных материалов и т.д., а также страховые и арендные/лизинговые платежи (если оборудование взято в аренду или приобретено на условиях лизинга) |
Продолжение таблицы 3
| Персонал | Стоимость обучения персонала. Компенсация сотрудникам увеличения их загрузки, вызванной участием в команде проекта и/или параллельным ведением учета в старой и новой системе в период ввода ее в эксплуатацию | Расходы на оплату работы персонала, обслуживающего АСУП. Увеличение зарплаты сотрудникам в связи с ростом их квалификации |
| Организационные расходы | Стоимость работ по предпроектному анализу и управлению проектом. Стоимость набора новых сотрудников. Стоимость изменений в организационной структуре, вызванных использованием АСУП. Расходы, связанные с потерями в организационной эффективности на период внедрения АСУП | Расходы на удержание старых и набор новых сотрудников. Страховые платежи. (Например, страхование ответственности перед контрагентами за невозможность выполнить свои обязательства по договорам в срок в связи со сбоем в работе АСУП) |
| Помещение | Стоимость работ по обеспечению условий, необходимых для функционирования оборудования, в частности: установка систем кондиционирования воздуха, энергообеспечения, пожаробезопасности и т.д. | Расходы на оплату аренды, электроэнергии, охранных услуг, страховки и т.д. |
К отдельным видам эксплуатационных (текущих) затрат, имеющим место почти в любом проекте внедрения информационных технологий, относятся:
1) заработная плата обслуживающего персонала с отчислениями на социальные нужды;
2) стоимость потребляемых энергоресурсов;
3) расходы на амортизацию и текущий ремонт оборудования;
4) расходные материалы.
Рассмотрим порядок расчета перечисленных элементов текущих затрат.
Заработная плата рассчитывается исходя из численности персонала (операторов, преподавателей и пр.), среднечасовой тарифной ставки, времени эксплуатации в часах. Отчисление на социальные нужды установлены в размере 30% от заработной платы.
В месяц заработная плата обслуживающего персонала, занятого выполнением поставленной задачи составляет:
, (3)
где О – месячный должностной оклад обслуживающего персонала, руб.;
Д – количество дней за месяц, необходимых для выполнения поставленной задачи, дни;
К – среднее количество рабочих дней в месяце, дн. Для расчетов принимается величина среднего количества рабочих дней за месяц, равная 22 дням.
Если работник занимается выполнением поставленной задачи ежемесячно в равных объемах панируемого времени, то определить годовую заработную плату можно умножением месячного заработка на 12 месяцев, т.е.:
. (4)
Формула (4) расчета годовой оплаты труда может рассматриваться в некоторых случаях как приближенная оценка фонда оплаты труда, не учитывающая в полной мере полезного фонда времени работающего (ПФВР). Для более точных расчетов годовых расходов на оплату труда может быть использована следующая формула:
, (5)
где Оч – часовая ставка оплаты труда работника, руб.
Дч – количество часов за рабочий день (месяц), необходимых для выполнения поставленной задачи, час;
Кч – продолжительность ежедневной работы (среднее количество часов работы в месяц), час.
Формула 5 расчета годовых расходов на оплату труда позволяет более точно учесть полезный фонд времени работы сотрудника, который определяется следующим образом:
- при пятидневной рабочей неделе с двумя выходными днями:
, (6)
- при шестидневной рабочей неделе с одним выходным днем:
, (7)
где Dк – количество календарных дней в плановом году (365 дней);
Doo – количество дней основного оплачиваемого отпуска в плановом периоде. Ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется работникам продолжительностью 28 календарных дней (ст. 115 Трудового Кодекса);
Dдо – количество дней дополнительно оплачиваемого отпуска;
Dв – количество выходных дней (еженедельного непрерывного отдыха) в плановом периоде. При пятидневной рабочей неделе работникам предоставляется два дня в неделю, при шестидневной рабочей неделе – один выходной (ст. 111 TK РФ);
Dп – количество нерабочих праздничных дней в плановом периоде согласно ст. 112 ТКРФ;
Dпроч – количество неявок по уважительным причинам (нетрудоспособности, исполнения государственных обязанностей и т.п.) в плановом периоде (принимается как средняя величина по данным предприятия за предыдущие периоды времени);
8 и 7 – продолжительность ежедневной работы (смены), соответственно, при пятидневной рабочей неделе и шестидневной рабочей неделе (статьи 91, 94 ТК РФ), час;
1 – уменьшение продолжительности рабочего дня или смены непосредственно предшествующее нерабочему праздничному дню (ст. 95 ТК РФ), час;
Dпп – количество рабочих дней (смен), непосредственно предшествующих нерабочим праздничным дням, в плановом периоде;
2 – сокращение продолжительности работы накануне выходных дней при шестидневной рабочей неделе, час;
Dпв – количество дней, предшествующих выходным дням в случае шестидневной рабочей неделе, в плановом периоде.
Стоимость потребляемых энергоресурсов рассчитывается исходя из потребления электроэнергии за один час эксплуатации оборудования, количества часов эксплуатации в месяц, действующих тарифов на электроэнергию:
, (8)
где a – количество энергии, потребляемой компьютером в час, а = 0,2 кВт;
b – количество энергии, необходимой для освещения в час, b = 0,01 кВт;
k – действующий тариф на электроэнергию, руб./кВт*ч;
B1 – число дней в месяце, необходимых для работы на компьютере, дн.;
В2 – число дней в месяце, в течение которых происходит потребление энергии за счет освещения, дн.;
Ч1 – время работы обслуживающего персонала за компьютером в течение рабочего дня, час;
Ч2 – количество часов использования освещения в течение рабочего дня, час.
Сумма расходов на амортизацию и износ (текущий ремонт) оборудования может быть рассчитана по следующей формуле:
, (9)
где Кб – балансовая стоимость машины, учитывающая, кроме стоимости покупки машины, расходы на транспортировку и монтаж;
N – число машин;
a, b – норма отчислений на амортизацию и износ (текущий ремонт) машины соответственно;
ФРВпол – годовой полезный фонд рабочего времени, час.
Норма отчислений на амортизацию определяется посредством разнесения в классификационные амортизационные группы в соответствии с пп. 3 и 4 статьи 258 Налогового Кодекса РФ и Постановлением правительства от 01.01.2002 №1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы». Так, например, компьютерная техника относится к третьей амортизационной группе, срок полезного использования в которой составляет от трех до пяти лет. Следовательно, для такого вида оборудования устанавливается норма амортизации равная 20-30% в год. Норма отчислений на износ можно принять равной 3%.
К расходным материалам, включаемым в расчет текущих расходов, связанных с функционированием программного средства, можно отнести картриджи для принтера, бумагу. Расчет месячных затрат на расходные материалы будет складываться из среднемесячного (среднедневного) потребления расходных материалов, общего ресурса расходного материала (например, для картриджа – это общее количество листов печати, на которое он рассчитан), стоимости расходных материалов.