Задача 1

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО КУРСУ «НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА»

При сдаче зачета (экзамена) студент должен иметь зачтенную контрольную работу, которая сдается преподавателю.

К выполнению контрольной работы следует приступить после тщательного изучения основных разделов дисциплины. Работа должна быть выполнена на формате А4, шрифт 14, интервал 1,5. Работа должна быть оформлена в соответствии с требованиями, предъявляемыми к контрольным работам и содержать: титульный лист, лист замечания руководителя, содержание, основную часть, список использованной литературы. Объем контрольной работы 25 – 30 страниц.

Контрольная работа состоит из теоретической части, включающей четыре вопроса из различных разделов курса и пяти контрольных задач.

Выбор варианта контрольной работы осуществляется по последней цифре учебного шифра студента (номер зачетной книжки).

 

 

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Задача 1

Доходы и расходы ЗАО «Весна» за январь текущего года характе­ризуются следующими данными:

1. Отгружена продукция покупателям на сумму 1888 тыс р. (в том числе НДС – 288 тыс р.).

2. Получены денежные средства от покупателей на сумму 1180 тыс р. (в том числе НДС — 180 тыс р.). Из этой суммы только 50% относится к отгрузкам января.

3. Стоимость приобретенных материалов, использованных в произ­водстве в январе, составила 1062 тыс р. (в том числе НДС — 162 тыс р.). Из них оплачено 80% в январе, 20% — в феврале.

4. Начислена зарплата работникам за январь всего на сумму 120 тыс р. ЕСН с начисленной зарплаты составил 31200 р. Начисленная зарплата выплачена в феврале, ЕСН переведен в бюджет также в феврале.

5. В январе выплачена зарплата за декабрь прошлого года в сумме 100 тыс р. Также в январе перечислен ЕСН с зарплаты декабря 26 тыс р.

6. В январе получен безвозмездно компьютер от другой компании, являющейся независимым лицом. Рыночная стоимость 30 тыс р. (без НДС). Первоначальная стоимость компьютера, по данным передающей стороны, - 60 тыс р., накопленный износ – 20 тыс р.

7. Амортизация основных средств за январь составила 60 тыс р. Только 70% основных средств оплачено.

8. В январе получена предоплата от покупателя на сумму 59 тыс р. (в т.ч. НДС – 9 тыс р.). отгрузка в адрес этого покупателя произошла в феврале.

9. В январе начислены проценты по банковскому кредиту в сумме 120 тыс р. (НДС не облагается). Проценты выплачены в феврале.

10. В январе выплачены проценты, начисленные по банковскому кредиту за декабрь в сумме 110 тыс р. (НДС не облагаются).

11. В январе сделана предоплата производственных материалов в сумме 82600 р. (в т.ч. НДС – 12600 р.). Материалы получены в феврале.

12. В январе была произведена оплата за услуги производственного назначения в сумме 472 тыс р. (в т.ч. НДС – 72 тыс. р.). Услуги оказаны в прошлом году.

Рассчитайте налогооблагаемую прибыль ЗАО за январь при использовании кассового и метода начислений.

Решение:

Расчет налогооблагаемой прибыли представим в таблице.

 

Таблица 1

Расчет налогооблагаемой прибыли, в тыс р.