Баланс неплатежеспособности.

В рамках внутреннего анализа осуществляется углубленное исследование платежеспособности организации на основе построения баланса неплатежеспособности, включая следующие взаимосвязанные показатели:

1. Общая величина неплатежей -просроченная задолженность по ссудам банков -просроченная задолженность по расчетным документам поставщиков -недоимки в бюджеты и внебюджетные фонды -прочие неплатежи, в т.ч.по оплате труда.

2. Причины неплатежей: -недостаток собственных оборотных средств -сверхплановые запасы ТМЦ -товары отгруженные, неоплаченные в срок покупателями -мобилизация оборотных средств в капитальное строительство -задолженность работников по полученным ими ссудам, а так же в расходы непокрытые средствами фондов и целевого финансирования.

3. Источники ослабления финансовой напряженности: -временно свободные собственные средства (доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов) -привлеченные средства (превышение нормальной кредиторской задолженности на дебиторской) -кредиты банка на временное пополнение оборотных средств и прочие заемные средства.

При полном учете общей величины неплатежей и источников ослабляющих финансовую напряженность, итог по группе 2 должен ровняться сумме итогов по группе 1 и 3. Для анализа финансового состояния платежной дисциплины и кредитных отношений рекомендуется рассматривать данные показатели в динамике.