Анализ себестоимости и разработка рекомендаций по ее снижению

Главная проблема предприятия - убыточная основная деятельность. Для улучшения финансовых результатов применим способы снижения себестоимости.

Таблица - Динамика себестоимости и тарифов, рекомендации по направлению оптимизации расходов отвода сточных вод

ПОКАЗАТЕЛИ	Код строк				Рекомендации	Потенциал снижения расходов в 2013 г при нормативе расходов 2011 года и инфляции за 2 года 16%

I. НАТУРАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
(тыс.куб.м.)
Пропущено сточных вод (Реализация)		105 213	101 442	94 387	Мероприятия по увеличению реализации за счет расширения географии предоставляемых услуг
в т.ч. от населения		85 782	81 906	75 724	Мероприятия по увеличению реализации за счет расширения географии предоставляемых услуг
принято от других коммуникаций
Пропущено через очистные сооружения - всего		120 542	112 932	110 325
на биологическую очистку		120 542	112 932	110 325
Передано сточных вод на очистку другим канализациям
II. ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ
ОТВОДА СТОЧНЫХ ВОД (Тыс. руб)
1. Перекачка сточной жидкости - всего		248 592	270 881	290 307
в т.ч.
электроэнергия		100 435	100 759	115 970
амортизация (износ)		34 325	35 067	34 871
ремонт и техническое обслуживание		27 053	39 657	26 490
в т.ч.
капитальный ремонт		25 635	38 723	21 940
затраты на оплату труда		44 099	50 729	60 018	Оптимизация расходов на оплату труда за счет оптимизации численности работников и пересмотра системы оплаты труда
отчисления на социальные нужды		14 870	15 394	18 379
цеховые расходы		27 810	29 275	34 579
II. Очистка сточной жидкости - всего		410 637	473 661	575 899	Оптимизация расходов на материалы, оптимизация амортизационных отчислений, пересмотр численности сотрудников
в т.ч.
электроэнергия		88 735	107 470	117 696
материалы		11 317	13 940	16 534	Пересмотр норм расходования материалов, смена поставщиков, материалов
амортизация (износ)		131 906	166 991	240 996	Оптимизация амортизационной политики
ремонт и техническое обслуживание		29 756	19 737	22 902
в т.ч.
капитальный ремонт		26 197	15 060	18 376
затраты на оплату труда		44 491	50 133	56 390	Оптимизация расходов на оплату труда за счет оптимизации численности работников и оптимизации системы оплаты труда
отчисления на социальные нужды		15 202	14 922	16 991
цеховые расходы		89 230	100 468	104 390
Оплата воды, полученной со стороны
III. Транспортирование и утилизация сточной жидкости - всего		216 909	261 565	327 743	Работа с основными средствами: обновление оборудования.
в т.ч.
электроэнергия
амортизация		103 761	99 765	95 777
ремонт и техническое обслуживание		17 600	58 522	108 072	Работа с основными средствами: обновление оборудования.
в т.ч.
капитальный ремонт		16 895	57 688	106 867	Работа с основными средствами: обновление оборудования.
затраты на оплату труда		29 084	32 013	39 390
отчисления на социальные нужды		9 861	9 644	12 024
цеховые расходы		56 603	61 621	72 480
YI. Прочие прямые расходы - всего:		52 616	48 947	44 171
YII. Общеэксплуатационные расходы		117 751	143 358	112 732	Реструктуризация расходов, работа с 26 счетом, смена поставщиков, пересмотр норм расходования средств
Итого расходов по эксплуатации		1 046 505	1 198 412	1 350 852		1 095 788
YIII. Внеэксплуатационные расходы
ВСЕГО расходов по полной себестоимости		1 046 505	1 198 412	1 350 852
(ст. 1200+1300)
Себестоимость за 1 м³ пропущенной сточной жидкости, руб.		9,95	11,81	14,31
Средний экономически обоснованный тариф за 1 м3 сточной жидкости, руб.		8,86	8,97	9,07
Тариф для населения, руб. (c НДС)		9,25	10,36	11,07
ВСЕГО доходов		932 345	905 456	856 134
в т.ч. от населения		672 534	673 443	686 690

За счет мероприятий по снижению себестоимости достигнута экономия 1095788-1350852 = - 255064 тыс. руб. по канализации за 2013 год

Рассмотрим направления снижения себестоимости по подаче воды.

Таблица - Динамика себестоимости и тарифов, рекомендации по направлению оптимизации расходов по подаче воды

ПОКАЗАТЕЛИ	Код стр.				Рекомендации	Потенциал снижения расходов в 2013 г при нормативе расходов 2011 года и инфляции за 2 года 16%

I. НАТУРАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ	(тыс.куб.м.)
Поднято воды		139 469	137 865	130 963		138 751
Расход на собственные нужды		3 402	5 397	5 554
Получено воды со стороны
Пропущено через очистные сооружения		50 491	50 100	47 606
Подано воды в сеть		136 067	132 218	125 409
Потери воды		23 490	23 943	22 643
Реализовано воды всего:		112 577	108 525	102 766
в т.ч. Населению*		89 678	85 384	78 844
населению (толькоХВС)	0330а	62 798	61 017	54 539
II. ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ				*ХВС+ГВС
ОТПУЩЕННОЙ (ПОТРЕБЛЕННОЙ) ВОДЫ
(тыс.руб.)
1. Подъем воды - всего		252 022	282 817	274 191		274 191
в т.ч.
электроэнергия		68 833	65 570	76 327	Экономия за счет установки счетчиков, безрезультатного использования, снижение неэффективного расходования
амортизация (износ)		27 238	26 836	24 585
ремонт и техническое обслу-живание		33 122	59 785	31 032
в т.ч.
капитальный ремонт		31 301	58 361	26 669
затраты на оплату труда		32 347	37 074	40 841	Оптимизация расходов на оплату труда за счет оптимизации численности работников и пересмотра системы оплаты труда
отчисления на социальные нужды		10 974	11 289	12 427
цеховые расходы		79 508	82 263	88 979	Пересмотр норм расходов

II. Очистка воды - всего		148 686	143 589	147 361
в т.ч.
электроэнергия		6 336	6 646	6 466
материалы		9 776	11 847	12 190	Смена поставщиков, пересмотр норм расходов
амортизация (износ)		23 112	22 702	21 936
ремонт и техническое обслуживание или резерв		27 077	14 527	13 088
в т.ч.
капитальный ремонт или резерв		21 414	9 152	4 181
затраты на оплату труда		25 232	28 055	30 677	Оптимизация расходов на оплату труда за счет оптимизации численности работников и пересмотра системы оплаты труда
отчисления на социальные нужды		8 777	8 589	9 341
цеховые расходы		48 376	51 223	53 663	Пересмотр норм расходов

III. Транспортирование воды - всего		619 900	738 737	743 018
в т.ч.
электроэнергия		155 415	163 563	176 971	Экономия за счет установки счетчиков, безрезультатного использования, снижение неэффективного расходования
амортизация		98 691	115 362	107 440	Ликвидация ненужного оборудования
ремонт и техническое обслуживание или резерв		79 418	138 174	123 125	Обновление ветхого оборудования, сильно изношенного
в т.ч.
капитальный ремонт или резерв		76 192	133 669	119 285	Обновление ветхого оборудования, сильно изношенного
затраты на оплату труда		80 559	89 498	93 969	Оптимизация расходов на оплату труда за счет оптимизации численности работников и пересмотра системы оплаты труда
отчисления на социальные нужды		27 596	27 255	28 740
цеховые расходы		178 221	204 885	212 773	Пересмотр норм расходов
IY. Проведение аварийно-восстановительных работ
Y. Содержание и обслуживание внутридомовых сетей
Ремонтный фонд
YI. Прочие прямые расходы - всего:		25 047	33 865	26 256
в т.ч. оплата работ службы "Заказчика"
отчисл.на страхование имущества
YII. Общеэксплуатационные расходы		173 578	211 543	165 631		165 631
Итого расходов по эксплуатации		1 219 233	1 410 551	1 356 457		1 184 107
Внеэксплутационные расходы
Всего расходов по полной себестоимости		1 219 233	1 410 551	1 356 457		1 184 107
(ст.0500+0600+0700+0800+0900+1000)
Себестоимость за 1 м³ воды, руб.		10,83	13,00	13,20
Средний экономический обоснованный тариф за 1 м3 воды, руб.		10,44	10,58	10,64
Тариф для населения, руб.с НДС		10,856	12,15	12,98
ВСЕГО доходов		1 176 146	1 140 541	1 093 363
в т.ч. от населения		825 039	823 909	838 704

За счет мероприятий по снижению себестоимости достигнута экономия 1356457- 1184107 = 172350 тыс. руб. по подаче воды за 2013 год

Общая экономия составила 255064+172350 = 427414 тыс. руб.

Снижение затрат за счет оптимизации оплаты труда – возможно за счёт:

- сокращения управленческого аппарата предприятия, в частности, работников бухгалтерии, аналитических отделов;

- сокращения численности производственного персонала;

- смены положения по оплате труда в сторону ликвидации премий и надбавок.

Данные мероприятия по кадрам принесут экономию денежных средств в размере 48620 рублей за год по ремонту, 49052 тыс. руб. по очистке сточной жидкости, а также расходы на социальные отчисления.