Оценка платежеспособности на основе денежных потоков.

Для оперативного внутреннего анализа текущей платежеспособности, ежедневного контроля за поступлением ср-в от продажи продукции, составляется платежный календарь, в кт с одной стороны, подсчитывается наличные и ожидаемые платежные ср-ва, а с др - платежные обязательства на тот же период ( 1.5.10. 15 дней, 1 мес).

Он составляется на основе данных об отгрузке и реализации продукции, о закупках ср-в пр-ва. Для опред текущей платежеспособности необходимо платежные ср-ва на соответствующую дату сравнить с платежными обязательствами на этуже дату. Идеальный вариант если коэф будет составлять единицу или немного больше. Низкий уровень платежеспособности, выражающийся в недостатке денежной наличности и наличии просроченных платежей, м.б. случайным (временным) и хроническим (длительным). Поэтому, анализируя состояние платежеспособности пр-я, нужно рассматривать причины финансовых затруднений, частоту их образования и продолжительность просроченных долгов.

Для выяснения причин изменения показателей платежеспособности большое значение имеет анализ выполнения плана по притоку и оттоку денежных ср-в. для этого данные отчета о движение денежных ср-в сравнивают с данными финансовой части бизнес-плана.

В первую очередь следует установить выполнение плана по поступлению денежных ср-в от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности и выяснить причины отклонения от плана. По итогам анализа д.б. выявлены резервы увеличения планомерного притока денежных ср-в для обеспечения стабильной платежеспособности пр-я в перспективе. Информация о движении денежных ср-в и выполнения бюджета по притоку о оттоку денежных ср-в позволяет пр-ю контролировать текущую платежеспособность пр-я, оперативно принимать корректирующие меры по ее стабилизации. Кредиторы и инвесторы могут судить о способности пр-я генерировать денежные ресурсы, балансировать и синхронизировать денежные потоки.

Вопрос