Пример расчета резерва заявленных, но не урегулированных убытков
Определить РЗУ на 01.04.03 по следующим данных журнала убытков:
В 1 квартале 2003 г.:
заявлены убытки в сумме 10000000 руб. по договорам страхования и 25 000000 по договорам, принятым в перестрахование.
произведены выплаты по страхованию - 7500000, по перестрахованию 20000000 руб.
в результате поступивших от страхователей заявлений сумма страховых премий, подлежащих возврату по досрочно прекращенным договорам составила 500000 руб.
На 1.01.03:
сумма заявленных, но неурегулированных убытков составила 50000000 руб.;
40000000 руб. были выплачены в первом квартале 2003 г.,
в отношении оставшихся 10000000 руб. по данным журнала убытков за 2002 установлено, что убытки возникли:
а) по договору №35 в июне 2002 г. - на величину 3000000 руб.
б) по договору № 3 в январе 2002 г. - величину 2000000 руб.
в) по договору № 214 в декабре 2001 г. - на величину 5000000 руб.
Величины убытков по этим договорам на 31.03.03 остаются
неурегулированными.
Решение:
Заполняем таблицу, внося в соответствующие графы величины убытков
| Квартал наступления страховых случаев и (или) досрочного прекращения договоров | Код строки | Сумма заявленных, но неурегулиров анных убытков на отчетную дату | Сумма страховых премий, подлежащих на отчетную даты возврату страхователям в связи с досрочным прекращением договоров | Расходы по урегулированию убытков (3 % от величины убытка) | РЗНУ |
| 4 квартал 2001 | |||||
| 1 квартал 2002 | |||||
| 2 квартал 2002 | |||||
| 3 квартал 2002 | - | ||||
| 4 квартал 2002 | - | ||||
| 1 квартал 2003 | |||||
| ИТОГО |
Резерв произошедших, но незаявленных убытков
Формирование такого резерва обусловлено не только теми финансовыми обязательствами, которые имеют место по уже известным страховым случаям, но и незаявленными убытками, которые могут иметь место по действующим договорам страхования. Именно поэтому данный резерв называют прогнозным резервом.
Базовыми расчетными показателями для формирования РПНУ являются:
- сумма оплаченных убытков – страховые выплаты;
- сумма заявленных, но неурегулированных убытков;
- заработанная страховая премия.
Страховые выплаты формируются по кварталам наступления убытков.
Сумма заявленных, но неурегулированных убытков определяется из базы расчета РЗУ.
Заработанная страховая премия определяется как страховая брутто-премия, начисленная в отчетном периоде, увеличенная на величину резерва незаработанной премии на начало отчетного периода и уменьшенная на величину РНП на конец этого же периода.
ЗСП = БП +∆РНП,
где ∆РНП = 
- разница РНП на начало и конец каждого квартала оплаты, входящего в расчетный период.
Данные об оплаченных на отчетную дату убытках (страховых выплатах) группируются по периодам наступления этих убытков (кварталам, на которые приходятся даты наступления страховых случаев) и нарастающим итогом по периодам оплаты (развития) убытков (кварталам, в которые эти убытки были оплачены страховщиком)
Таблица 2.
Фрагмент расчетной таблицы РПНУ
(матрица убытков, сгруппированных по кварталам наступления и оплаты)
| Период оплаты (развития) убытков (j) j-1,N | |||||||
| … | N-1 | N | |||||
| Период наступления убытков (i) | X(1,1) | X(1,2) | X(1,3) | … | X(1,N-1) | X(1,N) | |
| Х(2,1) | Х(2,2) | Х(2,3) | … | Х(2,N-1) | |||
| Х(3,1) | Х(3,2) | Х(3,3) | … | ||||
| … | … | … | … | … | |||
| N-2 | X(N-2, 1) | X(N-2,2) | Х(N-2,3) | ||||
| N-1 | X(N-1, 1) | X(N-1,2) | |||||
| N | X(N, 1) |
х(i.j) – убытки оплаченные на конец j-го периода оплаты убытков по страховым случаям, произошедшим в i-м периоде наступления убытков.
N – число кварталов, за которые рассматриваются данные об убытках.
Рассчитываем количественные показатели, данные которых вносим в расчетную таблицу.