Анализ финансовых результатов проекта
Цель задания– определение плановой чистой прибыли за первые три года реализации проекта, анализ показателей рентабельности.
1. Расчет чистой прибыли
Расчет чистой прибыли по годам реализации проекта представлен в таблице 7.1:
Таблица 7.1.
План финансовых результатов ООО «Комплект» с 2015 по 2017 гг.
| № стр. | Показатели | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | Пояснения к расчету |
| Объем продаж, шт. | см. часть 6 "Анализ ТБУ" (табл.6.4) | ||||
| Цена единицы (с НДС), .р. | Определена по результатам анализа ТБУ,(табл. 6.1) с учетом НДС (18%). Например, для 2015г.:5640.*1,18=6655р. 6000*1,18= 7080 р.; 6360*1,18=7505(с округлением до десятков) | ||||
| Общая выручка от реализации, .р. | стр.1 х стр.2 (2328*6655=15492840) | ||||
| НДС, .р. | 2 363314,5 | 3584464,3 | стр.3 х 0,18/1,18 | ||
| Чистая выручка от реализации, .р. | стр.3 - стр.4 | ||||
| Переменные затраты, .р. | Переменные затраты на единицу (табл.6.1) х стр.1 | ||||
| Маржинальная прибыль, .р. | стр.5 - стр.6 | ||||
| Постоянные затраты, .р. | Постоянные затраты (табл.6.1) - налог на имущество (табл.5.1) | ||||
| Операционная прибыль, .р. | стр.7 - стр.8 | ||||
| Налог на имущество, .р. | табл.5.1 | ||||
| Налогооблагаемая прибыль, .р. | стр.9 - стр.10 | ||||
| Налог на прибыль, .р. | 394425,2 | 655997,6 | 20% х стр.11 | ||
| Чистая прибыль, р. | 1577701,8 | 2623990,4 | стр.11 - стр.12 |
Плановые цены, объем продаж и затраты обеспечивают наличие чистой прибыли в каждому году реализации проекта и ее положительную динамику.
Согласно кадровой политике предприятия в отношении мотивации персонала (см. 3 часть комплексного расчетного задания), планируется формирование фонда материального поощрения сотрудников в размере 10% от чистой прибыли. В соответствии с полученными значениями плановой прибыли, такой фонд представляется возможным создать с 2016 года. Таким образом, плановые премиальные выплаты по итогам работы за год могут составить: 228 т.р. в 2016г., 262 т.р. в 2017г.
2. Анализ показателей рентабельности
Для комплексного финансового анализа проекта требуется составление баланса предприятия, что не предусмотрено в рамках данной расчетной работы. Данные плана прибылей и убытков предприятия (табл.7.1) позволяют определить два важнейших показателя доходности – рентабельность продаж и рентабельность затрат. Их значения представлены в таблице 7.2:
Таблица 7.2. Показатели рентабельности ООО «Комплект» с 2012 по 2014 гг.
| Показатели | 2015 г. | 2016 г. | 2017 г. | Пояснения к расчету |
| Рентабельность продаж | 12% | 13% | 13% | = Прибыль /Чистая выручка от реализации |
| Рентабельность затрат | 15% | 19% | 16% | = Чистая прибыль / Полная себестоимость |
Заданные плановые значения прибыли, выручки и затрат обеспечивают положительную динамику показателей рентабельности работы предприятия и будут являться целевыми при контроле хода реализации проекта.
Источники информации - предыдущие части комплексного расчетного задания
Заключение
Анализ финансовых результатов создаваемого предприятия ООО «Комплект» показал, что предприятие является рентабельным.
Предполагается плавное развитие данной организации в направлении осваивания рынка. Наблюдается рост прибыли. Если в 2015 г. он составлял 1,58 млн.руб, в 2016 г. 2,28 млн.руб, то к 2017 г. прибыль составит 2,62 млн. руб., что говорит о том, что за три года прибыль вырастет в 1,6 раза. Это позволяет сделать вывод о стабильности деятельности предприятия.
Среди мер по улучшению показателей эффективности работы предприятия планируется изменение режима сменности работы предприятия, увеличение изменения объема выпуска продукции, улучшение качества.
Необходимо использовать современное оборудование, обратить внимание на прочность материалов, используемых при изготовлении рабочей одежды, соблюдать технологические процессы при изготовлении продукции.
Перечисленные меры, а также привлечение к работе высококвалифицированных специалистов положительно скажется на улучшении работы ООО «Комплект».