Методы анализа результатов деятельности коммерческого банка. Система показателей для анализа доходов и расходов

Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли.

В процессе анализа рекомендуется использовать:
экономическую обоснованность группировки доходных и расходных аналитических счетов банка;
вертикальный и горизонтальный анализ финансовых результатов работы банка;
оценку динамических рядов показателей прибыльности по кварталам и годам;
расчет и оценку степени зависимости прибыли от отдельных факторов;
сопоставление полученных результатов с рекомендуемыми в зарубежной и отечественной практике уровнями.

Целью анализа финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирования на этой основе рекомендаций по дальнейшей работе. При этом стратегия банка должна строится на следующих принципах: как можно дешевле приобрести капитал, продать капитал и услуги по рентабельной ставке, снизить банковские риски потерь путем отбора надежных клиентов и получения гарантий, диверсификация операций и освоения рынков ссудного капитала.

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансовых и экономических анализов, а также системы рационального и эффективного использования капитала, механизме управления финансовых ресурсов.

Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка состоит в проведении анализа доходов, расходов банка, расчета прибыли и рентабельности.

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитной организации. Доходы – денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как любое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также прочие доходы.

Анализ расходов банка осуществляется аналогично доходам, и начинается с исследования структуры расходов по экономическому содержанию – операционные и неоперационные расходы. Следует отметить, что к операционным расходам банка относят все процентные расходы и часть непроцентных.

Получение прибыли является одной из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства важнейших задач, стоящих перед ними, требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль. Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами.

Основные показатели эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка

Показатель	Формула расчета	Характеристика	Нормативное значение
Общая рентабельность	Прибыль/Совокупные расходы	Характеризует эффективность затрат банка: объем прибыли на каждую единицу затрат
Рентабельность активов	ЧП/Активы	Характеризует общую эффективность деятельности банка, работы активов	1-4%
Рентабельность СК	ЧП/ СК	Характеризует эффективность использования средств собственников банка	15-40%
ЧП на акцию	(ЧП - Дивид.по привилег..акциям)/ Кол-во обыкновен.акций	Характеризует размер чистой прибыли на одну обыкновенную акцию	Рост показателя способствует увелич-ю объема операций с ценными бумагами банка на рынке, повышению его инвестиционной привлекательности

Уровень доход­ности оценивается на основе коэффициентов чистого спрэда и посредни­ческой маржи.

Коэф.чистого спрэда = ( (Проценты, полученные по ссудам х 100) / (Средний остаток предоставленных ссуд в периоде) ) – ( (Проценты, уплаченные по депозитам х 100) / (Средний остаток депозитных ресурсов в периоде) Нормативный уровень коэффициента 1,25%.

Коэф. посреднической маржи = ( (Проценты, полученные банком) + (Комиссии полученне/сопряженные) х 100 )/ (Средний остаток активов, приносящих доход) ) – ( (Проценты, уплаченные банком х 100) / Средний остаток обязательств банка )

Нормативный уровень коэффициента 6,5%.