Основные показатели анализа качества активов и обязательств банка

№ п/п Наименование показателя Формула расчета Экономическое содержание Примечания
Показатели анализа и оценки качества активов
Удельный вес до­ходных активов в совокупных Работающие активы I Совокупные активы нет­то, где Работающие активы = Вложения в ценные бумаги + Инве­стиции в другие предпри­ятия + Срочные кредитные вложения + Другие до­ходные активы Характеризует качество активов, обусловленное их структурой: чем выше значение показателя, тем выше эффективность использования ресурсов и деловая активность банка Оптимальное значение коэффициента — 75-85 %
Отношение доход­ных активов к плат­ным ресурсам Работающие активы / Летучие (онкольные) обязательства + Сроч­ные обязательства Характеризует полноту использования привле­ченных ресурсов Оптимальное значение коэффициента — более 1
Коэффициент каче­ства кредитных вло­жений Просроченные кредиты / Кредитные вложения всего Характеризует удельный вес просроченных кредитов в кредитном портфеле банка Оптимальное значение коэффициента — менее 4 %
Коэффициент обес­печенности кредит­ных вложений ре­зервами на покрытие возмож­ных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску Резерв на покрытие возмож­ных убытков по активам банка /Кре­дитные вложения всего Характеризует качество кредитного портфеля банка, а также средний размер необходимого резерва на каждую еди­ницу выданного кредита Оптимальное значение коэффициента — ме­нее 4 %. Чем выше доля кредитов первой группы риска, тем ниже значение показателя
Коэффициент ис­пользования резер­вов на возможные потери Сумма списанных креди­тов за счет резерва / Общая сумма кредитов Характеризует качество кредитного портфеля банка и потенциальные убытки на единицу вы­данных кредитов Показатель может служить также мерой кре­дитного риска банка  
Доходность кредит­ных операций Процентные доходы от кредитных операций / Средняя величина кредитной задолженности Характеризует эффек­тивность вложений в кредитные операции Используется для определения реально полу- ченного дохода по кредитным операциям и сравнения с потенциально возможным (начис­ленным) доходом  
Доходность опера­ций с ценными бу­магами Доходы от операций с ценными бумагами / Средняя величина вложе­ний в ценные бумаги Характеризует эффек­тивность вложений в ценные бумаги Позволяет оценить доходность вложений в различные виды ценных бумаг в сравнении с другими банками  
Скорость оборота кредитных вложений Средние остатки за­долженности по креди­там/Оборот по пога­шенным кредитам х число дней в периоде Характеризует качество кредитного портфеля банка с точки зрения его срочности Используется для сравнения плановой и фак­тической скорости оборота кредитов, что по­зволяет выявить замедление оборачиваемости, вызванное образованием просроченных дол­гов  
Анализ и оценка качества привлеченных средств    
Коэффициент струк­туры обязательств Депозиты до востребо­вания / Срочные депози­ты Характеризует стабиль­ность финансовых средств банка Чем ниже значение показателя, тем меньше от­носительная потребность банка в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств  
Коэффициент стабильности депозитов Стабильные или основ­ные депозиты / Совокуп­ные депозиты Показатель характеризует степень постоянства, ста­бильности ресурсной базы Нормативное значение — не менее 75 %  
Коэффициент сроч­ной структуры депозитов Срочные депозиты 1 Совокуп­ные депозиты Показатель характеризует степень постоянства, стабильности ресурсной базы Оптимальное значение показателя 0,1-0,3. При значении, равном 0,1, — минимальны затраты банка по обслуживанию срочных депозитов и, следовательно, возмож­ность достигнуть максимального значения спрэда. Чем выше значение показателя, тем ниже необходимая ликвидность банка  
Коэффициент ис­пользования меж­банковских заимст­вований Межбанковские креди­ты, включая кредиты НБ РБ/ Сумма привлеченных средств всего Характеризует степень зависимости ресурсной базы банка от межбан­ковских кредитов (МБК), с одной стороны, и доступность такого рода заимствований – с другой Оптимальное значение показателя 0,25-0,40. Оценка показателя неоднозначна. Возможность быстро привлечь ресурсы на рынке МБК по умеренной стоимости — признак высокой ликвидности банка. Большая доля МБК в ресурсной базе свидетельствует о слабости и низкой ликвидности банка.  
Коэффициент эф­фективности исполь­зования привлечен­ных средств по до­ходам Доходы банка всего /Привлеченные средства всего Характеризует количест­во денежных единиц до­хода, приходящееся на одну денежную единицу привлеченных средств Скачкообразные изменения показателя свиде­тельствуют о потенциальной подверженности банка высокому риску ликвидности и про­центному риску  
Коэффициент эффективности использования привлеченных средств по вло­жениям Средний остаток привлеченных средств всего / Сред­ний объем кредитной за­долженности Характеризует относи­тельную ориентацию банка на проведение кре­дитных операций Оптимальное значение показателя — 65-75 %. При значении, превышающем 75 %, банк прово­дит рискованную кредитную политику, соот­ветственно, при значении менее 65 % — пас­сивную кредитную политику. Если значение коэффициента более 100 % — темп формирова­ния ресурсной базы значительно превосходит темп расширения кредитных операций, что свидетельствует об ориентации банка на пре­обладание некредитных операций либо на не­обходимость покрытия убытков деятельности  
Коэффициент ста­бильности ресурсной базы Средний остаток средств клиентов /Кре­дитовый оборот по сче­там клиентов за период Характеризует уровень «оседания» средств кли­ентов банка Позволяет оценить, какая часть ресурсной базы банка может рассматриваться как отно­сительно стабильная  
Коэффициент «осе­дания» вкладов Остаток вкладов на конец периода - Остаток вкладов на на­чало периода /Поступление во вклады Характеризует уровень «оседания» средств кли­ентов банка (вкладов) Позволяет оценить, какая часть ресурсной базы банка — вкладов населения — может рассматриваться как относительно стабильная