Анализ имущественного положения организации по данным финансовой отчетности

Анализ имущественного положения показывает состояние активов и наличие средств для погашения долгов, т.е. дает общее представление о финансовом состоянии. Для анализа имущества агрегированный баланс дополняют показателями структуры и динамики. Анализ проводится методами горизонтального и вертикального анализа. Отдельно анализируется актив, отдельно – пассив.

 

Анализ состава и динамики имущества организации

Актив	На начало года	На конец года	Изменения
тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	темп роста, %
1. Внеоборотные активы:
1.1. Основные средства
1.2. НМА
1.3. Незавершенное строительство
1.4. Долгосрочные финансовые вложения
2. Оборотные активы
2.1. Запасы
2.2. Дебиторская задолженность
2.3. Денежные средства
Итого имущества

 

В результате анализа имущества можно ответить на следующие вопросы:

1) Как изменилась общая стоимость имущества за анализируемый период, в т.ч. отдельные виды имущества?

2) Каковы темпы их роста?

3) Какова доля каждого вида имущества в общей стоимости, в том числе в составе внеоборотных активов и оборотных активов

4) Какие виды имущества занимают наибольший удельный вес, а какие – не существенны?

4) Как изменилась структура имущества и за счет чего произошли данные изменения?

Аналогично проводится анализ источников имущества (пассива). В процессе анализа определяется изменение источников средств, их структура и изменение структуры.

В результате общей оценки структуры и динамики активов и пассивов организации можно определить положительные и отрицательные тенденции.

Положительные тенденции:

- увеличение в абсолютном выражении валюты баланса, может свидетельствовать о расширении деятельности организации;

- собственный капитал превышает заемный, свидетельствует о финансовой устойчивости организации;

- собственный капитал превышает внеоборотные активы, это свидетельствует о наличии собственных оборотных средств;

- в балансе отсутствует статья «непокрытый убыток»

- темп роста дебиторской и кредиторской задолженностей должны быть примерно одинаковы;

- оборотные активы должны превышать краткосрочные займы и кредиты, что свидетельствует о текущей платежеспособности организации;

- наличие долгосрочных финансовых вложений указывает на инвестиционную направленность вложений организации;

- наличие в составе активов организации косвенно свидетельствует стратегию организации как инновационную, т.к. она вкладывает средства в патенты, технологии, другую интеллектуальную собственность.