Операции с ценными бумагами
Операции с ценными бумагами — это операции с денежными документами, удостоверяющими имущественные права или отношения кредитования или внесения депозитного вклада.
Ценные бумаги бывают собственными (выпущенными банками) и других эмитентов (выпущенными другими организациями). Они делятся, в свою очередь, по видам: акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя.
Акция — ценная бумага, выпускаемая акционерным обществом без установленного срока обращения. Она удостоверяет, что ее владелец внес определенную долю денежных средств (имущества) в уставной капитал акционерного общества. Акция дает право ее владельцу на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, право на долю имущества акционерного общества в собственность, а также право на участие в управлении акционерным обществом.
Облигация - ценная бумага с фиксированным доходом в виде процентов, которые эмитент (организация, выпускающая ценные бумаги) обязуется выплачивать ее держателю через определенный срок. Эмитент также обязуется погасить облигацию ее держателю, т.е. выплатить ее номинальную стоимость.
Депозитный сертификат - ценная бумага, удостоверяющая вложение денежных средств вкладчиком в деятельность организации, выпустившей эту ценную бумагу. За это выпустившая депозитный сертификат организация выплачивает держателю депозитного сертификата фиксированный доход в виде процентов через определенный срок, при этом обязуясь погасить депозитный сертификат ее владельцу.
Сберегательный сертификат — ценная бумага, аналогичная депозитному сертификату, держателями которой могут быть лишь физические лица.
Вексель — письменное долговое обязательство установленной формы, выдаваемое заемщиком (векселедателем) кредитору (векселедержателю) и предоставляющее последнему право требовать от векселедателя уплаты к определенному сроку вексельной суммы (суммы, указанной в векселе). Вексельная сумма всегда включает сумму купли-продажи векселя (т.е. сумму, за которую векселедержатель приобретает вексель у векселедателя), плюс процент (или дисконт) по векселю в пользу векселедержателя.
Для примера рассмотрим автоматизацию операций с ценными бумагами, выполняемую с помощью программного комплекса RS-Securities V.6, который охватывает полный перечень услуг, предоставляемых банками.
Структурная схема функциональных модулей и основных операций с ценными бумагами представлена на рис. 5.3.
Рис. 5.3 Структурная схема функциональных модулей и основных операций с ценными бумагами
В состав программного комплекса RS-Securities V.6 входят следующие функциональные модули:
· «бэк-офис операций с ценными бумагами» — предназначен для ведения бухгалтерского, внутреннего и налогового учета, а также документального оформления сделок с ценными бумагами;
· «бэк-офис операций с производными инструментами» - автоматизирует учет и сопровождение сделок с фьючерсами и опционами, а также выпуск сопутствующей отчетности;
· «депозитарий» - предназначен для автоматизации деятельности кредитного учреждения по депозитарному учету как ценных бумаг, находящихся в собственности банка, так и переданных кредитной организации ее клиентами для хранения, учета и осуществления брокерских и иных операций;
· «учтенные векселя» - автоматизирует оформление и учет сделок с ценными бумагами (векселями и банковскими сертификатами, выпущенными сторонними эмитентами), а также ведение их реестров;
· «векселя банка» — автоматизирует работу с собственными векселями банка, начиная с момента их выпуска (эмиссии) и заканчивая погашением;
· «доверительное управление» — отвечает за автоматизацию учета и сопровождения договоров доверительного управления (как индивидуальных, так и коллективных - Общего фонда банковского управления), за выполнение операций в рамках этих договоров, а также за формирование соответствующей финансовой отчетности;
· сервисный модуль «Главная книга бэк-офисов» (ГКБО) хранит справочники клиентов и выполненные бухгалтерские проводки;
· сервисный модуль «Шлюз» служит для взаимодействия с внешними системами и автоматизирует загрузку данных о сделках, заключенных на торговых площадках, о рыночных котировках ценных бумаг и т. д. При совместном использовании бэк-офисных модулей RS-Securities V.6 с программными продуктами сторонних производителей сервисный модуль «Шлюз» настраивается для передачи финансовой информации в основную банковскую информационную систему.
Рассмотрим более подробно функционирование модуля «Бэк-офис операций с ценными бумагами», который автоматизирует следующие операции:
· ведение брокерских, биржевых и внебиржевых операций и их документарное оформление;
· ведение бухгалтерского учета операций с ценными бумагами;
· расчет финансового результата;
· подготовку отчетности.
В подсистеме «Бэк-офис операций с ценными бумагами» обрабатываются сделки по покупке и продаже ценных бумаг на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) и на внебиржевом рынке. В технологическом цикле обработки сделок в подсистеме «Бэк-офис операций с ценными бумагами» можно выделить следующие этапы:
· заключение договоров на брокерское обслуживание;
· автоматизированный ввод информации о заключенных сделках;
· автоматическая подготовка документов при оформлении сделок;
· бухгалтерский учет ценных бумаг;
· расчет финансового результата;
· расчет и взимание комиссионных.