Характеристика форм безналичных расчетов

Все безналичные формы расчетов осуществляются с помощью следующих основных принципов:

1) обязательное хранение предприятиями денежных средств в банковских учреждениях;

2) самостоятельность предприятия в выборе банковского учреждения;

3) самостоятельность предприятия в выборе вида и способов расчетов;

4) самостоятельность предприятия в распоряжении своими средствами в рамках действующего законодательства;

5) максимальное приближение момента денежных расчетов к моменту реализации продукции;

6) осуществление денежных расчетов в пределах средств на счетах предприятия.

Формы расчетов:

- наличная;

- безналичная.

Способы расчетов:

- перечисления денежных средств с расчетного счета покупателя на расчетный счет поставщика путем соответствующих записей;

- взаимозачет (платеж осуществляется только в пределах разницы взаимозачета), в международных расчетах называется клирингом.

Организация безналичных расчетов регулируется Инструкцией о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте. Эта Инструкция утверждена Постановлением НБУ № 135 от 29.03.2001. Предприятия могут осуществлять безналичные расчеты с помощью следующих расчетных документов:

1) платежное поручение;

2) платежное требование-поручение;

3) платежное требование;

4) расчетный чек;

5) аккредитив;

6) вексель.

Платежное поручение – расчетный документ, содержащий письменное поручение плательщика банку, в котором он обслуживается, о списании со своего счета определенной суммы средств и перечислении ее на счет получателя.

Количество этого не меньше двух; срок действия 10 дне1 со дня выписки (день выписки не учитывается).

Основные реквизиты платежного поручения:

1) название документа;

2) номер документа и дата его выписки;

3) название плательщика средств;

4) название получателя средств;

5) название, месторасположение и коды банков плательщика и получателя;

6) сумма платежа цифрами и прописью;

7) назначение платежа (например: оплата строительных работ согласно договора № 38/4 от 25.01.2007 без НДС).

Платежное требование-поручение – комбинированный расчетный документ состоящий из 2-х частей.

Верхняя часть – требование предприятия-продавца к предприятию-покупателю оплатить стоимость товара, выполненных работ, услуг.

Нижняя часть – поручение покупателя банку, в котором он обслуживается, перечислить соответствующую сумму средств с его счета на счет предприятия-продавца.

Чаще всего этот расчетный документ используется в международных расчетах.

Расчеты платежными требованиями-поручениями могут быть с акцентом и без акцента.

Плательщик может полностью отказаться от акцента платежного требования-поручения, если:

1) товар не был заказан;

2) товар отгружен на не согласованный адрес;

3) товар доставлен с нарушением сроков;

4) товар недоброкачественный или некомплектный;

5) не согласована цена товара;

6) нарушены условия договора.

Об отказе от акцента плательщик обязан в установленный срок уведомить банк и предприятие-продавца с указанием причин отказа. Отказ от акцентирования не принимается банком, если он недостаточно мотивирован или мотивы не соответствуют законодательству или инструкциям банка. Срок действия этого документа 20 дней со дня его выписки.

В денежных операциях предприятия используются 2 вида чеков денежные и расчетные чеки. С помощью денежного чека предприятия может получать наличные со своего текущего счета.

Расчетный чек – это расчетный документ, содержащий письменное распоряжение собственника счета (чекодателя) банковскому учреждению (банку-эмитенту) обслуживающему его счет, оплатить чекополучателю сумму средств, указанную в чеке.

Расчетные чеки имеют установленную форму. Они изготовляются, как правило, НБУ на специальной бумаге и брошюруются в книжечки по 10, 20 и 25 листов (чеков).

Обязательный реквизиты чека:

1) название банка;

2) приказ об уплате денежной суммы;

3) получатель денег;

4) дата и место выписки чека;

5) подпись чекодателя.

Для осуществления платежей с помощью расчетных чеков необходимо бронирование средств на специальном счете.

Срок действия чековой книжки 1 год. Срок действия выписанного чека 10 дней. Банк чекополучателя обязан проверить правильность заполнения чека и своевременность предъявления его к оплате. Если чекодатель и чекополучатель обслуживаются в одном банке, денежные средства списываются со счета чекодателя и одновременно зачисляются на счет чекополучателя.

Для осуществления расчетов между клиентами разных банков, банк чекополучателя отсылает чек с сопроводительным реестром – спецсвязью в банк-эмитент. В этом случае средства на счет чекополучателя зачисляются только после получения их от банка-эмитента.

После окончания срока действия чековой книжки она возвращается банку-эмитенту.