Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции

Выполнение плана по объему производства продукции анализируется нарастающим итогом с начала года. В процессе анализа выполнения плана по объему продукции изучаются следующие показатели: основная номенклатура в натуральном выражении, обновление выпускаемой продукции, производство продукции в отпускных ценах. Рассчитываются показатели:

Процент выполнения плана производства продукции:

где – процент выполнения плана производства продукции;

– фактический объем производства продукции в отчетном периоде;

– плановый объем производства продукции в отчетном периоде.

Абсолютное отклонение от плана:

Уровень напряженности планового задания:

где – фактический объем производства продукции в предыдущем периоде.

Для изучения динамики используются следующие показатели:

Абсолютный прирост показывает, насколько увеличился объем продукции в данном отчетном периоде по сравнению с прошлым периодом.

Темп роста продукции характеризует отношение абсолютного прироста продукции данного года к уровню производства базисного. Он выражается в процентах и в коэффициентах.

Темп прироста:

Абсолютный размер 1% прироста продукции ():

Среднегодовой темп роста:

Неотъемлемым условием проведения анализа является представление используемой информации и результатов расчетов в форме таблицы. Для изучения динамики объема производства и реализации продукции строится следующая таблица.

Таблица 1 – Анализ динамики объема производства и реализации продукции (в сопоставимых ценах).

Год Объем производства продукции, млн. руб. Темпы роста, % Объем реализации продукции, млн. руб. Темпы роста, %
базисные цепные базисные цепные
А
102,04 102,04 103,5 103,5
102,38 100,33 104,1 100,57
103,4 101,0 107,18 102,97
111,13 107,47 113,19 105,62

Приведенные в таблице данные показывают, что наметилась тенденция устойчивого роста объема производства и реализации продукции.

Для изучения выполнения плана и сравнения с предыдущим годом строится таблица.

Таблица 2 – Анализ выполнения плана и динамики объема производства продукции.

Показатели Предыдущий год Отчетный год Отклонение от предыдущего года Выполнения плана, % Темп роста, %
план факт план факт план факт
А
1.Обьем производства продукции, работ, услуг, млн. руб. 1.1 в действующих ценах 1.2 в сопоставимых ценах                
             

 

Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции за отчетный период представлена в таблице 3.

Таблица 3 – Анализ выполнения плана объема производства и реализации продукции.

Изделия Объем производства продукции, тонн Объем реализации продукции, тонн
план факт изменение выполнение плана, % план факт изменение выполнение плана, %
А
Мясо и субпродукты 1 категории                
Колбасные изделия                
Мясные полуфабрикаты                
Жир пищевой                
Сухие корма                

 

Оперативный анализ выпуска продукции осуществляется на основании плановых и фактических данных о выпуске продукции по объему, ассортименту и качеству за день и нарастающим итогом с начала месяца. Используются данные рапортов и сводок цехов, производственно-диспетчерских служб и т.д. Строится аналитическая таблица 4.

 

Таблица 4 – Оперативный анализ выполнения плана объема производства продукции.

Наименование продукции План, тонн 01.09.2008 г. 02.09.
на сутки на месяц план с начала месяца факт отклонение от плана и т.д.
за сутки с начала месяца
Вареные колбасные изделия              
Сосиски и сардельки              
Полукопченые колбасные изделия              
Твердокопченые колбасные изделия