Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции

Выполнение плана по объему производства продукции анализируется нарастающим итогом с начала года. В процессе анализа выполнения плана по объему продукции изучаются следующие показатели: основная номенклатура в натуральном выражении, обновление выпускаемой продукции, производство продукции в отпускных ценах. Рассчитываются показатели:

Процент выполнения плана производства продукции:

где – процент выполнения плана производства продукции;

– фактический объем производства продукции в отчетном периоде;

– плановый объем производства продукции в отчетном периоде.

Абсолютное отклонение от плана:

Уровень напряженности планового задания:

где – фактический объем производства продукции в предыдущем периоде.

Для изучения динамики используются следующие показатели:

Абсолютный прирост показывает, насколько увеличился объем продукции в данном отчетном периоде по сравнению с прошлым периодом.

Темп роста продукции характеризует отношение абсолютного прироста продукции данного года к уровню производства базисного. Он выражается в процентах и в коэффициентах.

Темп прироста:

Абсолютный размер 1% прироста продукции ():

Среднегодовой темп роста:

Неотъемлемым условием проведения анализа является представление используемой информации и результатов расчетов в форме таблицы. Для изучения динамики объема производства и реализации продукции строится следующая таблица.

Таблица 1 – Анализ динамики объема производства и реализации продукции (в сопоставимых ценах).

Год	Объем производства продукции, млн. руб.	Темпы роста, %	Объем реализации продукции, млн. руб.	Темпы роста, %
базисные	цепные	базисные	цепные
А
		102,04	102,04		103,5	103,5
		102,38	100,33		104,1	100,57
		103,4	101,0		107,18	102,97
		111,13	107,47		113,19	105,62

Приведенные в таблице данные показывают, что наметилась тенденция устойчивого роста объема производства и реализации продукции.

Для изучения выполнения плана и сравнения с предыдущим годом строится таблица.

Таблица 2 – Анализ выполнения плана и динамики объема производства продукции.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение от предыдущего года	Выполнения плана, %	Темп роста, %
план	факт	план	факт	план	факт
А
1.Обьем производства продукции, работ, услуг, млн. руб. 1.1 в действующих ценах 1.2 в сопоставимых ценах

 

Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции за отчетный период представлена в таблице 3.

Таблица 3 – Анализ выполнения плана объема производства и реализации продукции.

Изделия	Объем производства продукции, тонн	Объем реализации продукции, тонн
план	факт	изменение	выполнение плана, %	план	факт	изменение	выполнение плана, %
А
Мясо и субпродукты 1 категории
Колбасные изделия
Мясные полуфабрикаты
Жир пищевой
Сухие корма

 

Оперативный анализ выпуска продукции осуществляется на основании плановых и фактических данных о выпуске продукции по объему, ассортименту и качеству за день и нарастающим итогом с начала месяца. Используются данные рапортов и сводок цехов, производственно-диспетчерских служб и т.д. Строится аналитическая таблица 4.

 

Таблица 4 – Оперативный анализ выполнения плана объема производства продукции.

Наименование продукции	План, тонн	01.09.2008 г.	02.09.
на сутки	на месяц	план с начала месяца	факт	отклонение от плана	и т.д.
за сутки	с начала месяца
Вареные колбасные изделия
Сосиски и сардельки
Полукопченые колбасные изделия
Твердокопченые колбасные изделия