Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятиях имеет показатель рентабельности персонала(Rппп):
Rппп=П\ЧРппп,, (1)
где П – прибыль от реализации продукции,
ЧР ппп – среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (ППП).
Так как прибыль зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель рентабельности персонала можно представить следующим образом:
П / ЧР ппп = П / В * В / KL * KL/ ЧР , (2)
П / ЧР ппп = П / В * В / ВП * ВП/ ЧР, (3)
где В - выручка от реализации продукции, KL – среднегодовая сумма капитала, ВП – стоимость выпуска продукции в действующих ценах, П/ЧР –рентабельность персонала, П/В – рентабельность продаж, В/KL – оборачиваемость капитала, KL/ЧР –капиталовооруженность труда, В/ВП – доля выручки в стоимости выпущенной продукции, ВП/ЧР–среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах (производительность труда).
По первой модели можно определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет капиталоовооруженности труда, скорости оборота капитала и рентабельности продаж.
Вторая модель позволяет установить изменение прибыли на одного работника за счет: рентабельности продаж, удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске и производительности труда.
Рассчитаем рентабельность персонала по двум моделям (табл. 2.):
I модель:
Предыдущий год: (960148 : 2804331) ´ (2804331 : 4415388,5) ´ (4415388,5 : 3722) = 0,342 ´ 0,635 ´ 1186,295 = 257,97 тыс. руб.
Отчетный год: (4293132 : 8139887) ´ (8139887 : 5164774,5) ´ (5164774,5 : 3997) = 0,527 ´ 1,576 ´ 1292,163 = 1074,09 тыс. руб.
II модель:
Предыдущий год: (960148 : 2804331) ´ (2804331 : 2804331) ´ (2804331 : 3722) = 0,342 ´ 1 ´ 753,5 = 257,97 тыс.руб.
Отчетный год: (4293132 : 8139887) ´ (8139887 : 8139887) ´ (8139887 : 3997) = 0,527 ´ 1 ´ 2036,5 = 1074,09 тыс. руб.
Исходные данные для факторного анализа приведены в табл. 2
Таблица 2
Данные для факторного анализа рентабельности персонала
| Показатели | Предыду-щий год | Отчетный год | Откло- нение |
| Прибыль от реализации продукции, тыс. рублей Среднесписочная численность ППП, чел. Выручка от реализации продукции, тыс. рублей Товарная продукция в действующих ценах, тыс. рублей Удельный вес выручки в стоимости товарной продукции, % Среднегодовая сумма капитала, тыс. рублей Прибыль на одного работника, тыс. рублей Рентабельность продаж, % Коэффициент оборачиваемость капитала Сумма капитала на одного работника, тыс. рублей Среднегодовая выработка работника в действующих ценах отчетного периода, тыс. рублей | 4415388,5 257,97 34,2 0,635 1186,29 753,5 | 5164774,5 1074,09 52,7 1,576 1292,16 2036,5 | +3332984 +275 +5335556 +5335556 - +749386 816,12 +18,5 +0,941 +105,87 |
Из таблицы видно, что прибыль на одного работника в отчетном году выше на 816,12 тысяч рублей, в том числе за счет изменения:
I модель:
· рентабельности продаж:
(0,527–0,342)´0,635´1186,295=139,360 тыс. руб.;
· оборачиваемости капитала
(1,576-0,635)´0,527´1186,295=0,941´0,527´1186,295=588,831 тыс. руб.;
· капиталовооруженности труда:
(1292,163- 1186,295)´0,527´1,576=87,929 тыс. руб.
Итого: 139,360 + 588,831 + 87,929 = 816,12 тыс. руб.
На анализируемом предприятии прибыль на одного работника увеличилась за счет:
II модель:
· рентабельности продаж:
(0,527–0,342)´0,635´1186,295=139,698 тыс.руб.;
· производительности труда:
(2036,5 – 753,5)´0,537´1=676,422 тыс. руб.
Общий итог: 139,698 + 676,422 = 816,12 тыс. руб.