Ведение кассовых операций в иностранной валюте

В соответствии с Правилами ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь (утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 28.06.2004 №98) кассовыми операциями являются:

-оприходование в кассы организаций наличной иностранной валюты;

-соблюдение организацией лимита, порядка и сроков выдачи наличной иностранной валюты;

-прием и выдача наличной иностранной валюты из кассы организации;

-оформление кассовых документов, ведение кассовой книги;

-хранение наличной иностранной валюты.

В соответствии с Правилами использования наличной иностранной валюты юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями на территории Республики Беларусь (утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 26.12.2002 № 251) торговые организации вправе принимать наличную иностранную валюту в случаях, когда источниками поступления иностранной валюты являются:

1. Иностранная валюта, получаемая от нерезидентов (кроме физических лиц, не являющихся предпринимателями) на основании договоров, предусматривающих передачу товаров, на возмездной основе нерезиденту.

2. Иностранная валюта, возвращаемая нерезидентом по договору займа, заимодавцем по которому является торговая организация.

3. Иностранная валюта, получаемая от осуществления выездной торговли, в том числе на выставках (ярмарках), за пределами Республики Беларусь.

4. Иностранная валюта, получаемая от нерезидентов и физических лиц-резидентов (за исключением физических лиц, являющихся предпринимателями) в качестве взносов (вкладов) в уставный фонд организации.

5 Иностранная валюта, полученная от осуществления розничной торговли и оказания услуг физическим лицам за иностранную валюту на территории Республики Беларусь в соответствии с законодательством.

При внесении наличной иностранной валюты в кассу уполномоченного банка для зачисления на счет организации в документе, которым оформляется данная операция, указываются номер и дата выдачи лицензии (свидетельства о регистрации лицензии) на осуществление розничной торговли и оказание услуг гражданам за иностранную валюту на территории Республики Беларусь либо указывается, что наличие такой лицензии не требуется в соответствии с законодательством;

6. Иностранная валюта, ранее выданная (полученная) из кассы (со счета) организации в соответствии с законодательством, но не использованная (не полностью использованная).

7. Иностранная валюта, поступающая из иных источников, при наличии разрешения Национального банка либо в случаях, установленных законодательством.

Наличная иностранная валюта, внесенная в кассу организации, подлежит обязательной сдаче в кассу уполномоченного банка, в котором открыт текущий счет, субсчет организации, для зачисления на эти счета. При этом в документе, которым оформляется данная операция, в обязательном порядке указываются фамилия, имя, отчество вносителя наличной иностранной валюты, реквизиты документа, удостоверяющего или подтверждающего личность вносителя средств, при необходимости копии документов, подтверждающих основание поступления валюты, а также источник ее поступления и ссылка на нормативный документ (номер соответствующего подпункта Правил). Банк обязан отказать в приеме наличной иностранной валюты для ее зачисления на счет организации, если источник поступления наличной иностранной валюты не соответствует источникам, указанным в Правилах.

Выдача банком организациям наличной иностранной валюты допускается на следующие цели:

1. Для оплаты расходов, связанных с поездками за границу Республики Беларусь, в частности расходов, связанных со служебными командировками работников организации; расходов, с обучением работников организации за пределами Республики Беларусь.

2. Организациям, осуществляющим розничную торговлю за иностранную валюту на территории Республики Беларусь в соответствии с законодательством, для пополнения касс.

3. Организациям, осуществляющим розничную торговлю физическим лицам за иностранную валюту на территории Республики Беларусь, для выплаты физическим лицам средств в иностранной валюте в случае расторжения договора, возврата товара, выплаты страхового возмещения и т.д.

4. На иные цели при наличии разрешения Национального банка либо в случаях, установленных законодательством.

Прием наличной иностранной валюты в кассу торговой организации производится с использования кассовых суммирующих аппаратов или по приходным кассовым ордерам формы КО-1в (утв. Постановлением Минфина Республики Беларусь 19.04.2001 №43).

Выдача наличной иностранной валюты из кассы организации производится по:

- расходному кассовому ордеру формы КО-2в (утв. Постановлением Минфина Республики Беларусь 19.04.2001 №43);

- платежной ведомости.

Приходные и расходные ордера до передачи в кассу заполняются и регистрируются бухгалтером в журнале. Все поступления и выдачи наличной иностранной валюты учитываются в кассовой книге по форме КО-4в (утв. Постановлением Минфина Республики Беларусь 19.04.2001 №43).

При получении наличной иностранной валюты с текущего счета в банке в документе, которым оформляется эта операция, обязательно указывается фамилия, имя отчество работника, уполномоченного на получение наличной иностранной валюты, реквизиты документа удостоверяющего его личность, цель использования наличной иностранной валюты.

Для получения наличной иностранной валюты со своего счета юридические лица обязательно предоставляют в банк расчет потребности в наличной иностранной валюте с указанием цели ее использования, заверенной подписями лиц, имеющих право распоряжаться счетом организации.

Наличная иностранная валюта, полученная организацией со своего текущего счета, должна быть использована строго на те цели, на которые она получена.

В зависимости от возможности инкассации различных видов иностранной валюты банк вправе установить ограничение по суммам и по видам принимаемой или снимаемой со счета иностранной валюты.

С разрешения Национального Банка организации может быть открыто несколько текущих счетов в иностранной валюте. В этом случае лимит остатка кассы устанавливается одним из банков, в котором открыт текущий счет. Организация должна направить банку копию заявки, согласно которой устанавливается лимит.

Для учета операций с иностранной валютой предназначен счет 50 субсчет 4 «Валютная касса». На этом счете ведут учет валюты в пересчете на национальную валюту.

В аналитическом учете операции с валютой ведут раздельно по каждому виду иностранной валюты (в кассовой книге).