Бщие признаки почерка
1. Признаки, отражающие степень сформированности и характер письменно-двигательного навыка:
• выработанность почерка, т.е. владение техникой письма в соответствии с общепринятой системой скорописи (высоко-, средне - и маловыработанный);
• координация движений — точность и системность движений при написании букв, соблюдение их размера, наклонов (высокая, средняя, низкая);
• темп письма (быстрый, средний, медленный);
• сложность движений — простой почерк (движения, в наибольшей степени отвечающие системе, установленной стандартными прописями), упрощенный (движения, отклоняющиеся от стандартных прописей в сторону уменьшения сложности системы движений), усложненный (движения отклоняющиеся от стандартных подписей в сторону увеличения сложности системы движений).
2. Признаки, отражающие структурные характеристики движений:
• преобладающая форма движений (прямолинейно-угловатая, округлая, смешанная), направление движений (правоокружное, левоокружное, смешанное);
• размер почерка (мелкий — при высоте строчных букв до 2,5 мм, крупный — более 4,5 мм);
• разгон почерка — протяженность движений по горизонтали — средний (высота строчных знаков равна их ширине), сжатый, размашистый;
• связность почерка — способность пишущего выполнить, не отрывая пишущего прибора от бумаги, определенное количество знаков (сплошная — слитно пишутся 6 и более знаков, средняя — от 4 до б и малая — не более 3 букв;
• нажим почерка — сильный (ширина основных штрихов превышает ширину соединительных), средний, почерк без нажима и смешанный.
3. Признаки, отражающие топографию фрагментов рукописи, проявляются в особенностях размещения самостоятельных фрагментов документов: заголовков, подписей, полей, абзацных отступов, направления и формы строк и пр.
Частные признаки почерка, проявляющиеся в написании отдельных букв рукописи:
• форма движений при выполнении и соединении букв и их элементов
• направление движений при написании
• протяженность движений
• относительное размещение точек начала, окончания, пересечения и соединения движений;
• последовательность движений, которыми выполняются различные элементы букв и их соединения;
• сложность движений при выполнении букв (обычные, по сравнению с прописями, усложненные и упрощенные);
Почерк характеризуется:
• индивидуальностью, состоящей в неповторимости совокупности признаков почерка конкретного лица;
• стереотипностью, воспроизводимостью в почерковых реализациях признаков почерка определенного лица в одних и тех же вариантах при минимуме разброса;
• вариационностью, устойчивым видоизменением почерка одного и того же лица, отображенным в его рукописях, которое является средством приспособления к различным условиям их выполнения.
• динамической устойчивостью, состоящей в воспроизводимости (повторяемости) свойств почерка (его признаков) и их сохраняемости в пределах идентификационного периода при письме в различных условиях, не вызывающих резкого нарушения процесса письма.
Какие образцы для сравнительного исследования представляются на почерковедческую экспертизу?
Для производства почерковедческой экспертизы в распоряжение экспертов предоставляются исследуемый документ (подлинник) и сравнительные образцы, которые могут быть свободными, экспериментальными и условно-свободными.
Свободными образцами называются рукописи и подписи, выполненные до возбуждения уголовного дела (начала производства по гражданскому делу) и вне связи с ним.
Экспериментальные образцы выполняются специально для производства экспертизы.
Условно-свободные образцы почерка и подписей — рукописи и подписи в документах, которые выполнены после возбуждения уголовного дела (начала производства по гражданскому делу), но не в связи с подготовкой материалов на экспертизу. К ним относятся протоколы допросов, объяснения, жалобы, ходатайства и другие рукописи, выполненные во время ведения дела.
Почерковедческая экспертиза производится с целью установления лица — исполнителя рукописного текста или подписи, его пола и возраста, условий и обстоятельств, при которых выполнены различного рода рукописные документы, записи или подписи.
В соответствии с этими целями при решении идентификационных задач почерковедческой экспертизы могут быть поставлены следующие вопросы:
1. Кем из числа указываемых лиц выполнены рукописные тексты, буквенные или цифровые записи в данном документе?
2. Кем выполнена подпись от имени определенного лица, им самим или другим лицом?
3. Одним или разными лицами выполнены тексты (подписи) в различных документах либо отдельные части текста в одном документе.
Диагностические задачи связаны с решением вопросов:
1. Выполнен ли рукописный текст мужчиной или женщиной?
2. К какой возрастной группе относится автор рукописного текста?
3. Не выполнен ли рукописный текст (подпись) в необычной обстановке
4. Не дописаны ли слова или цифры к данному тексту другим лицом?
6. Основы методики расследования налоговых преступлений.
Признаки налогового преступления:
1) полное несоответствие реальной хозяйственной деятельности ее документальному отражению;
2) несоответствие записей в бухгалтерских документах: первичных — учетным, учетных — отчетным;
3) наличие материальных подлогов в документах 4) уничтожение бухгалтерских документов (первичных, учетных, отчетных);
5) инсценировка несчастного случая (пожар, затопление) или банкротства.
Для этапа проверочных действий характерны две типичные ситуации: первичная информация получена негласным путем; первичные данные поступили из открытых и официальных источников (документов налоговых инспекций, заключений аудиторских служб, актов КРУ, от средств массовой информации).
Для первой ситуации закономерна скрытая проверка: негласное наблюдение за передвижением и сбытом товарно-материальных ценностей, сырья, продукции, за технологическими процессами производства; изучение документооборота, осмотр помещений, транспорта, беседы с работниками, возможными свидетелями.
Гласными действиями по рассматриваемым преступлениям, осуществляемыми до возбуждения уголовного дела, являются: ревизии, аудиторские проверки по заданиям налоговой инспекции, налоговой полиции, службы БЭП; запросы и проверки.
Информацию, собранную в ходе проверочных действий, оценивают с нескольких позиций:
а) ее относимость к целям и задачам расследования;
б) допустимость и целесообразность использования (в качестве доказательственной, в качестве ориентирующей);
в) достаточность полученных данных для возбуждения уголовного дела и принятия процессуальных решений;
г) перспективы расследования.
При расследовании фактов внесения искаженных данных в декларацию о доходах или сокрытия доходов (прибыли) либо иных объектов налогообложения, типовыми обстоятельствами, требующими установления, являются:
а) юридический статус субъекта преступления
б) обязано ли физическое лицо или предприятие (организация) уплачивать налоги;
в) какие виды налогов и иных обязательных платежей обязано уплачивать лицо
г) имеет ли лицо (физическое, юридическое) право на льготы по уплате налогов;
д) каков порядок ведения бухгалтерского учета и представления отчетности на предприятии;
е) с какого момента и какая финансово-хозяйственная деятельность осуществлялась налогоплательщиком;
ж) в течение какого времени искаженные данные вносились в документы бухгалтерского учета и отчетности;
з) кто руководил предприятием и отвечал за бухгалтерский учет в период искажения сведений в учете и отчетности;
и) кто непосредственно причастен 'к совершению преступления, кто его инициатор;
к) кем, когда и при каких обстоятельствах были выявлены факты сокрытия объектов от налогообложения;
л) какие законодательные и нормативные акты были нарушены налогоплательщиком;
м) какие объекты налогообложения были сокрыты и в каком размере;
н) каков размер налогов, не уплаченных с сокрытых объектов налогообложения, какова общая сумма неуплаченных налогов;
о) какие меры следует принять для возмещения ущерба;
п) какой использовался способ сокрытия объектов налогообложения;
р) какие обстоятельства способствовали совершению преступления.
После построения общих и частных версий может быть составлен план с определением характера и очередности выполняемых действий.
Планируемые действия могут быть следственными, организационными, оперативно-розыскными.
К числу организационных относятся: документальная ревизия, инвентаризация, запросы в вышестоящие организации, запросы в информационные центры и учеты, запросы в налоговые инспекции, запросы в КРУ.
Первоначальными следственными действиями являются: выемка документов и их осмотр, обыск, следственный осмотр, допрос сотрудников, руководителя, бухгалтера, назначение и проведение экспертиз, очные ставки.
С помощью изъятых и систематизированных документов неофициального учета может быть получено истинное представление о финансово-хозяйственной деятельности организации даже в том случае, если официальные документы "утеряны" или бухгалтерский учет не велся совсем.
Главное при работе с неофициальными документами — определить их допустимость и относимость.
Неофициальные документы не имеют реквизитов, нигде не регистрируются, не подписаны лицом, их составившим, и т. д.
В ходе осмотра устанавливают:
вид документа (договор, накладная, счет-фактура и т. д.);
кем и когда выдан, изготовлен; .
признаки внешнего вида (бумага, красители, способ нанесения текста);
какие факты и обстоятельства, содержащиеся в документе, важны для расследования;
признаки изменений текста, реквизитов, признаки внешнего воздействия.
Допрос по делам о налоговых преступлениях целесообразно начинать с лиц, выявивших нарушения в ходе проверки деятельности налогоплательщика. Это могут быть сотрудники налоговых органов, ревизоры, аудиторы. Следующей категорией допрашиваемых лиц должны стать бухгалтерские работники, занимавшиеся непосредственным учетом хозяйственной деятельности и составлением отчетности.
Важные данные могут быть получены и от иных сотрудников организации, являющихся непосредственными участниками хозяйственной (производственной) деятельности или причастных к ней. Это секретари, водители, грузчики, работники охраны, производственники и другие лица.
При допросе к любому свидетелю из приведенных категорий можно применить такой тактический прием, как предъявление документа. Дело в том, что допрос о проведенных финансово-хозяйственных операциях проводится спустя значительное время после осуществления этих операций. Поэтому многие свидетели лишь приблизительно помнят обстоятельства этих операций и с трудом восстанавливают интересующие следователя подробности. Предъявление документа позволяет получить достаточно конкретные показания, помогает свидетелю вспомнить иные относящиеся к делу события, сопутствовавшие проведению хозяйственных операций.
Подозреваемые (обвиняемые) по делам о налоговых преступлениях — это, как правило, люди с высоким уровнем образования.
Допросу указанных лиц должна предшествовать тщательная подготовка. Необходимо изучить не только материалы дела, но и налоговое законодательство. Определить факты, по которым необходимо получить показания, вопросы, которые следует задать. Продумать тактику предъявления доказательств.
Если в показаниях свидетелей и подозреваемых (обвиняемых) содержатся существенные противоречия, то для их устранения могут быть проведены очные ставки.
7. Идентификационные признаки: понятие, классификация, условия использования.
Идентификационный признак — признак, присущий данному объекту, выражающий его свойства, характеризующий объект определенным образом и используемый в целях идентификации. Идентификационные признаки могут отражать форму, размеры, материал объекта; его внешнее и внутреннее строение, состав, структуру, функции; какие-то присущие объекту свойства.
Идентификационные признаки подразделяются на:
• Общие — отражают наиболее существенные, постоянные свойства объектов (их групп): форму, размеры, цвет, функциональную ориентацию;
• Частные — особенные качества объекта, выделяющие его из других однородных объектов;
• Качественные (атрибутивные) — выражают качественные характеристики объектов, например петлевой, дуговой, завитковый папиллярные узоры;
• Количественные — передаются цифровыми величинами, например число папиллярных линий между центром узора и его дельтой.
В любом идентификационном процессе независимо от вида криминалистической экспертизы различают три этапа:
• 1) раздельное исследование;
• 2) сравнительное исследование;
• 3) оценка полученных результатов.
8. Понятие, сущность и виды допроса.
Допрос— это процесс получения показаний от лица, обладающего сведениями, имеющими значение для расследуемого дела.
Для следователя показания — источник доказательств, а содержащиеся в них фактические данные — доказательства. Для подозреваемого и обвиняемого показания — средство защиты от возникшего против них подозрения или предъявленного обвинения.
Допрос представляет собой процесс передачи информации о расследуемом событии или связанных с ним обстоятельствах и лицах. Эта информация поступает к допрашиваемому в момент восприятия им тех или иных явлений или предметов, запоминается и затем при допросе воспроизводится и передается следователю.
Для того чтобы успешно осуществить допрос, следователь должен четко представлять себе, какую информацию и с помощью каких приемов и средств он намерен получить. Круг тех обстоятельств, которые следователь намерен выяснить, называется предметом допроса, К их числу относятся обстоятельства, связанные с самим событием преступления; устанавливающие или опровергающие виновность определенных лиц и мотивы их действия, влияющие на степень и характер ответственности обвиняемого, а также относящиеся к характеру и размеру ущерба, причиненного преступлением.
В зависимости от процессуального положения различают допрос: свидетеля; потерпевшего; подозреваемого; обвиняемого; эксперта.
Особым видом является допрос на очной ставке.
Общие положения процессуального характера. Процессуальный порядок допроса предусматривает, что это следственное действие может быть проведено по месту производства следствия или по месту нахождения допрашиваемого, как правило, в дневное время. Допрашиваемые дают показания наедине со следователем.
Перед допросом следователь при необходимости удостоверяется в личности допрашиваемого, разъясняет ему его права и обязанности, выясняет нужные сведения анкетного характера.
Показания записываются в протокол в первом лице и по возможности дословно. Правильность фиксации показаний удостоверяется подписями допрошенного и следователя.
К общим положениям тактики допроса следует отнести его активность, целеустремленность, объективность и полноту, необходимость учета свойств личности допрашиваемого.
Активность допроса заключается в том, что следователь прочно удерживает в своих руках инициативу, умело использует все необходимые тактические приемы.
Целеустремленность допроса означает проведение его с заранее обдуманной целью, для получения определенной, а не всякой информации.
Объективность и полнота проявляются в том, что следователь не вправе по собственному усмотрению сокращать полученные показания, изменять их в соответствии со своими представлениями о ходе вещей, навязывать допрашиваемому эти представления.
Различают первоначальный, повторный и дополнительный допрос. При первоначальном допросе его предмет выясняется в полном объеме. При повторном допросе следователь вновь обращается к выяснению всех или некоторых обстоятельств, о которых допрашиваемый уже давал показания. Дополнительный допрос — это процесс выяснения тех обстоятельств дела, о которых раньше речь не шла.
9. Методика расследования ДТП.
Дорожно-транспортное происшествие (ДТП) — событие, возникшее в процессе движения по дороге транспортного средства и с его участием, при котором погибли или ранены люди, повреждены транспортные средства, груз, сооружения.
Объективная сторона преступления предполагает наличие причинной связи между событием и его последствиями. При установлении причинной связи необходимо выяснить, имел ли место период неуправляемости транспортным средством.
С субъективной стороны преступление характеризуется неосторожной виной по отношению к последствиям. При наличии же прямого или косвенного умысла ответственность наступает за преступление против жизни личности или имущества, или диверсию.
При расследовании ДТП выяснению подлежат следующие обстоятельства
• является ли данное происшествие ДТП;
• время и место происшествия, его последствия;
• имеются ли потерпевшие, каков характер причиненного их здоровью вреда; время и причины смерти;
• характер и размер причиненного материального ущерба;
• какие транспортные средства участвовали в происшествии, каков механизм ДТП;
• по чьей вине произошло ДТП, каков ее характер;
• какие правила дорожного движения и эксплуатации транспортного средства были нарушены виновным и в чем выразились эти нарушения;
• имеется ли причинная связь между нарушениями этих правил и наступившими последствиями;
• не несут ли ответственности за ДТП должностные лица, допустившие выпуск из автопарка, гаража и пр. неисправного транспортного средства или водителя с признаками переутомления, больного и др.;
• обстоятельства, влияющие на степень и характер ответственности виновного, а также способствовавшие ДТП;
• не имела ли места инсценировка ДТП.