Учет кассовых операций

 

Наличные денежные средства в виде денег и денежных документов хранятся в кассе организации [11].

Касса – отдельное помещение, предназначенное для хранения, выдачи и получения наличных денежных средств.

Денежные средства внутри кассы хранятся в металлических шкафах. Количество ключей от металлических шкафов строго ограниченно и устанавливается совместно со списком лиц, имеющих доступ, приказом руководителя. Изготовление неучтенных дубликатов ключей от металлических шкафов, от самого помещения кассы, нахождения в помещении кассы посторонних лиц, хранение в кассе денежных средств, не принадлежащих организации, превышение установленного лимита не допускается и наказывается в административном порядке.

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. Величина лимита зависит от необходимых в течение дня сумм и условий их хранения. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Несоблюдение условий работы с денежными средствами наказывается в административном порядке в виде штрафов.

Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным, письменным распоряжением руководителя предприятия (прил.6).

Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам (прил.7) или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными.

Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Деньги могут быть получены доверенным лицом с приложением заверенной доверенности.

Выдача денежных средств массовым образом (например, выдача заработной платы) оформляется платежной ведомостью.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист вместе с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Расчеты наличными денежными средствами ограничены суммой 100 000 руб. по одному договору.

Бухгалтерские записи по учету движения денежных средств в кассе предприятия представлены в табл. 8.2.