Учет кассовых операций и денежных документов

Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах банков. Ведение кассовых операций возложены на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. Для учета кассовых операций применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров: приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, кассовая книга и книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств. Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют ПКО и РКО. Подчистки помарки и исправления в этих документах не допускаются. Прием и выдача денек по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления. Заработная плата, пенсии, премии, стипендии пособия по временной нетрудоспособности выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером. Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана. Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителя организации и главного бухгалтера. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операции за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день. Записи в

кассовой книге ведут на двух листах. Один лист сдают в конце дня со всеми приходными и расходными документами в качестве отчета по кассовым операциям. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. В сроки установленные руководителем организации, а также при смене кассиров производится ревизия денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе. Денежные средства, находящиеся в кассе, учитывают на синтетическом счете №50 «Касса» в дебет его записываю поступление денежных средств в кассу, а в кредит - выбытие денежных средств из кассы. Так как счет являются активным, то увеличение происходит по дебиту, а уменьшение по кредиту. К счету №50 могут быть открыты субсчета:

50/1 – касса организации. Здесь учитывают денежные средства в кассе.

50/2 – операционная касса – учитывают наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор и эксплуатационных участков остановочных пунктов, речных переправ, в билетных и багажных кассах вокзала и т.д.

50/3 – денежные документы – учитывают находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки оплаченные авиабилеты и другие денежные документы.