Накладная
Двойная запись применяется только к балансовым счетам, учет на забалансовых счетах ведется с помощью одинарной записи.
Например: в организацию поступило взятое в аренду оборудование.
Д001 100.000 =
По истечению срока аренды оборудование возвращается собственнику.
3) Счета аналитического и синтетического учета.
Для управления организацией необходима информация с различной степенью детализации. Укрупненная группировка объектов учета ведется на синтетических счетах, только в денежном выражении.
Расшифровывают информацию синтетических счетов, аналитические счета.
Аналитический учет ведется с использованием всех видов измерителей. На лицевых материальных и других аналитических счетах бухгалтерского учета.
Д01 «Основные средства» 1000.00 р.
В аналитическом:
- Компьютеры 10 шт *20.000 = 200.000
- Станки 10 шт*50.000 = 500.000
- автомобили 1 шт*300.000=300.000
Итого: 1.000.000
Между синтетическим и аналитическим счетами являются субсчета, которые выполняют функцию дополнительной группировки некоторых аналитических счетов. Субсчета счета второго порядка.
В документах, которых систематизируют перечень синтетических счетов бухгалтерского учета.
Независимо от подчиненности формы собственности организационно-правовой формы кроме банков и бюджетных учреждений. Бух.учет всех организаций должен вестись по плану счетов бух. учета финансово-хозяйственной деятельности организации, утвержденному приказом Минфина РФ от 31.10.2000.
План счет систематизирует перечень счетов б/у. Содержит наименование и коды синтетических счетов, а также субсчетов. Порядок использования счетов содержится в инструкции по применению плана счетов.
План счетов включает восемь разделов с бал. Счетами.
1. Внеоборотные активы
2. Производственные запасы
3. Затраты на производство
4. Готовая продукция и товары
5. Денежные средства
6. Расчеты
7. Капитал
8. Финансовые результаты
Обособленно находятся забалансовые счета. В инструкции по применению плана счетов каждый раздел содержит аннотацию, которая раскрывает значение данного раздела, затем дается название каждого счета. Краткая характеристика применения, а также типовая корреспонденция.
На основе плана счетов каждая организация разрабатывает свой рабочий план счетов.
5.5 Оборотные ведомости
Для обобщения информации и проверки правильности записи на счетах составляются оборотные ведомости. Оборотные ведомости представляют собой таблицу, которая содержит три пары равенства итогов.
1 пара – равенство итогов по дебету и кредиту счетов показывает остатки на начало периода – эта пара представляет собой входящий баланс.
2 пара – обороты за период показывает движение по счетам.
3 пара – дебет и кредит.
Остатки на конец месяца представляет собой бух.баланс и начало следующего отчетного периода.
Оборотные ведомости составляются как по синтетическим, так и по аналитическим счетам. Оборотные ведомости по аналитическим счетам составляются отдельно для каждой группы аналитических счетов.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам иначе называют оборотным балансом.