Выполнение плана производства

Производственная программа разрабатывается в натуральных и стоимостных показателях. Примерная форма производственной программы приведена в табл. 8.

Таблица 8 - Примерная форма производственной программы

Продукция	План	Факт
количество, шт.	цена, руб./шт.	всего, руб.	количество, шт.	цена, руб./шт.	всего в фактических ценах, руб.	всего в плановых ценах, руб.
1.
2.
…
Итого

По результатам выполнения производственной программы рассчитываются следующие показатели:

1) процент выполнения плана товарной (или валовой) продукции:

, (6)

или

, (7)

где ТП_факт.(ВП_факт.) - фактический объем соответственно товарной или валовой продукции, руб.;

ТП_пл.(ВП_пл.) - плановый объем соответственно товарной или валовой продукции, руб.

Данный показатель учитывает в том числе изменение цен на продукцию, чтобы исключить влияние ценового фактора фактическое значение товарной (или валовой) продукции следует брать в плановых ценах или в сопоставимых ценах;

2) процент выполнения плана по ассортименту. При определении процента выполнения плана по ассортименту по каждой ассортиментной позиции в числителе берется минимальное значение из двух: либо фактическое значение товарной (или валовой) продукции (если план не выполнен), либо их плановое значение (если план перевыполнен):

. (8)

Рассмотрим расчет этих показателей на примере. Плановые и фактические показатели выпуска продукции в табл. 9.

Таблица 9 - Исходные данные для расчета выполнения плана

Продукция	План	Факт	Значения для расчета выполнения плана по ассортименту
количество, шт.	цена, руб./шт.	всего, тыс. руб.	количество, шт.	цена, руб./шт.	всего в фактических ценах, руб.	всего в плановых ценах, руб.	количество, шт.	цена по плану, руб./шт.	всего в плановых ценах, руб.
1. Изделие А
2. Изделие Б
3. Изделие В
Итого	-	-		-				-	-

Без учета изменения цен предприятие перевыполнило план на 0,5%:

но с учетом того, что в отчетном периоде имел место рост цен, фактическое выполнение плана составило 94,8% (то есть план не выполнен):

План по ассортименту выполнен только на 90,4%:

На большинстве предприятий выполнение и перевыполнение плана является основой для премиальных выплат. Но следует помнить, что факт выполнения плана по производству продукции не гарантирует ее реализацию, а именно реализация продукции гарантирует возмещение всех затрат и получение прибыли.