Общегосударственные налоги и сборы
Общегосударственные налоги и сборы – | ||
налоги и сборы, которые установлены НКУ и обязательны к уплате на всей территории Украины | ||
Наименование налога (сбора) | Экономическая сущность налога (сбора) | Нормативно-правовые акты, регламентирующие налог (сбор) |
Налог на прибыль предприятий | прямой налог, взимаемый государством из прибыли предприятий на законных основаниях | Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Раздел III «Налог на прибыль» НКУ, Раздел XVIII «Особенности налогообложения налогоплательщиков в условиях действия соглашения о распределении продукции» НКУ, Подраздел 4 «Особенности взимания налога на прибыль предприятий» раздела XX «Переходные положения» НКУ, Подраздел 10 «Другие переходные положения» раздела XX «Переходные положения» НКУ, П(С)БУ 15 «Доход», 16 «Расходы», 17 «Налог на прибыль» |
Налог на доходы физических лиц | прямой налог, взимаемый с доходов физических лиц | Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Раздел IV «Налог на доходы физических лиц» НКУ, Раздел ХIХ «Заключительные положения» НКУ, Подраздел 1 «Особенности взимания налога на доходы физических лиц» раздела XX «Переходные положения» НКУ |
Налог на добавленную стоимость | косвенный налог, который включается в цену товаров (продукции). Он является частью вновь созданной стоимости, которая уплачивается в государственный бюджет на каждом этапе производства товаров, предоставления услуг, выполнения работ. | Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Раздел V «Налог на добавленную стоимость» НКУ, Раздел XVIII «Особенности налогообложения налогоплательщиков в условиях действия соглашения о распределении продукции» НКУ, Подраздел 2 «Особенности взимания налога на добавленную стоимость» раздела XX «Переходные положения» НКУ, Подраздел 3 «Особенности налогообложения предприятий судостроительной промышленности при ввозе на таможенную территорию Украины устройств, оборудования и комплектующих, не производимых в Украине» раздела XX «Переходные положения» НКУ, Таможенный кодекс Украины |
Акцизный налог | косвенный налог на потребление отдельных видов товаров (продукции), определенных НКУ в качестве подакцизных, включаемый в цену таких товаров (продукции) | Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Раздел VI «Акцизный налог» НКУ, Подраздел 5 «Особенности применения ставок акцизного сбора и экологического налога» раздела XX «Переходные положения» НКУ, Таможенный кодекс Украины |
Сбор за первую регистрацию транспортного средства | общегосударственный сбор, который взимается за первую регистрацию в Украине транспортных средств | Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Раздел VII «Сбор за первую регистрацию транспортного средства» НКУ |
Экологический налог | общегосударственный обязательный платеж, взимаемый с фактических объемов выбросов в атмосферный воздух, сбросов в водные объекты загрязняющих веществ, размещения отходов, фактического объема радиоактивных отходов, временно хранящихся их производителями, фактического объема образованных радиоактивных отходов и с фактического объема радиоактивных отходов, накопленных до 1 апреля 2009 года | Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Раздел VIII «Экологический налог» НКУ, Подраздел 5 «Особенности применения ставок акцизного сбора и экологического налога» раздела XX «Переходные положения» НКУ |
Рентная плата за транспортировку нефти и нефтепродуктов по магистральным нефтепроводам и нефтепродуктопроводам, транзитную транспортировку по трубопроводам природного газа и аммиака по территории Украины | общегосударственный обязательный платеж, который уплачивается за предоставленные услуги по транспортировке (перемещению) груза по территории Украины объектами трубопроводного транспорта | Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Раздел IX «Рентная плата за транспортировку нефти и нефтепродуктов по магистральным нефтепроводам и нефтепродуктопроводам, транзитную транспортировку по трубопроводам природного газа и аммиака по территории Украины» НКУ |
Рентная плата за нефть, природный газ и газовый конденсат, добываемые в Украине | общегосударственный обязательный платеж, который уплачивается за добычу (в том числе во время геологического изучения) углеводородного сырья на основании специальных разрешений на пользование недрами, полученных в установленном законодательством порядке | Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Раздел X «Рентная плата за нефть, природный газ и газовый конденсат, добываемые в Украине» НКУ |
Плата за пользование недрами | общегосударственный платеж, который взимается в виде: - платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых; - платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых (для хранения природного газа, нефти, газообразных и других жидких нефтепродуктов; для выдержки виноматериалов, производства и хранения винопродукции; для выращивания грибов, овощей, цветов и других растений; для хранения пищевых продуктов, промышленных и других товаров, веществ и материалов; для осуществления других видов хозяйственной деятельности) | Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Раздел XI «Плата за пользование недрами» НКУ, Раздел XVIII «Особенности налогообложения налогоплательщиков в условиях действия соглашения о распределении продукции» НКУ |
Плата за землю | общегосударственный налог, который взимается в форме земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности. Земельный налог - обязательный платеж, который взимается с владельцев земельных участков и земельных долей (паев), а также постоянных землепользователей. Арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности - обязательный платеж, который арендатор вносит арендодателю за пользование земельным участком. | Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Раздел XIII «Плата за землю» НКУ, Подраздел 6 «Особенности взимания земельного налога» раздела XX «Переходные положения» НКУ |
Сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины | общегосударственный сбор, который взимается в качестве платы за пользование радиочастотным ресурсом Украины | Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Раздел XV «Сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины» НКУ |
Сбор за специальное использование воды | общегосударственный сбор, который взимается за специальное: а) использование воды водных объектов; б) использование воды, полученной от других водопользователей; в) использование воды без ее изъятия из водных объектов для нужд гидроэнергетики и водного транспорта; г) использование воды для нужд рыбоводства | Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Раздел XVI «Сбор за специальное использование воды» НКУ |
Сбор за специальное использование лесных ресурсов | общегосударственный сбор, который взимается в качестве платы за специальное использование лесных ресурсов | Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Раздел XVII «Сбор за специальное использование лесных ресурсов» НКУ |
Фиксированный сельскохозяйственный налог | налог, который взимается с единицы земельной площади в процентах ее нормативной денежной оценки и уплата которого заменяет уплату отдельных налогов и сборов | Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Глава 2 «Фиксированный сельскохозяйственный налог» раздела XIV «Специальные налоговые режимы» НКУ |
Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства (до 01.01.2015 г.) | сумма денежных средств, которая уплачивается в специальный фонд государственного бюджета на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства субъектами предпринимательской деятельности независимо от форм собственности и подчиненности, реализующими в оптово-розничной торговой сети алкогольные напитки и пиво | Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Подраздел 10 «Другие переходные положения» раздела XX «Переходные положения» НКУ, Закон Украины «О сборе на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства» от 09.04.99 г. № 587-XIV |
Таможенная пошлина | налог на товары и другие предметы, перемещаемые через таможенную границу Украины | Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Таможенный кодекс Украины |
Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию, кроме электроэнергии, выработанной квалифицированными когенерационными установками | надбавка к стоимости электрической и тепловой энергии без учета налога на добавленную стоимость, отпущенной оптовыми поставщиками электрической энергии и производителями электрической энергии, которые имеют лицензию на право осуществления предпринимательской деятельности по производству электрической энергии и продают ее вне оптового рынка электрической и тепловой энергии | Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Глава 3 «Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию, кроме электроэнергии, выработанной квалифицированными когенерационными установками» раздела XIV «Специальные налоговые режимы» НКУ |
Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности | надбавка к стоимости природного газа, отпущенного: а) предприятиям коммунальной теплоэнергетики, тепловым электростанциям, электроцентралям и котельным субъектов хозяйствования; б) бюджетным учреждениям; в) промышленным и другим субъектам хозяйствования и их обособленным подразделениям, использующим природный газ; г) населению | Раздел I «Общие положения» НКУ, Раздел II «Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)» НКУ, Глава 4 «Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности» раздела XIV «Специальные налоговые режимы» НКУ |
Таблица 1.2