Учет межфилиальных расчетов.

 

Поступление средств на корреспондентский счет подразделения кредитной организации в пользу клиентов другого подразделения кредитной организации будет отражатся записью:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»

Кт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации».

На основании выписки по счету межфилиальных расчетов подразделение - получатель платежа оформляет запись:

Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

Кт 405, 406, 407, 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентский счет до выяснения».

Отражение в бухгалтерском учете операций по счетам межфилиальных расчетов, осуществляемых в один день:

1) в подразделении - отправителе платежа:

Дт 405, 406, 407

Кт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения - исполнителя платежа;

2) в подразделении - исполнителе платежа:

Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения - отправителя платежа

Кт 405, 406, 407, 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах».

Отражение в бухгалтерском учете операций по счетам межфилиальных расчетов при несовпадении даты списания средств со счета клиента с ДПП:

1) в подразделении - отправителе платежа:

Дт 405, 406, 407

Кт 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям», 30222 «Незавершенные расчеты кредитной организации»;

При получении подтверждения (выписки по счету) в день наступления ДПП:

Дт 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям», «Незавершенные расчеты кредитной организации»

Кт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

2) в подразделении - исполнителе платежа в день наступления ДПП по платежам в адрес клиентов подразделения - исполнителя платежа:

Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения - отправителя платежа

Кт 405, 406, 407

При совершении транзитного платежа:

Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения - отправителя платежа

Кт 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетам», 30222 «Незавершенные расчеты кредитной организации».

При получении подтверждения (выписки) о совершении платежа от кредитной организации - корреспондента:

Дт 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетам», 30222 «Незавершенные расчеты кредитной организации»

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах».

Урегулирование задолженности по счетам 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» в подразделении - отправителе платежей и 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» в подразделении - исполнителе платежей производится при достижении лимита платежей, установленного внутренним распорядительным документом кредитной организации, путем перечисления подразделением, имеющим превышение остатка счета 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» над установленным лимитом для проведения платежей, средств со своего корреспондентского счета, открытого в расчетно-кассовом подразделении Банка России:

Дт 30221 «Незавершенные расчеты кредитных организаций»

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

После получения подтверждения (выписки) о поступлении средств:

Дт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения - исполнителя платежа

Дт 30221 «Незавершенные расчеты кредитных организаций».

В подразделении - исполнителе платежей, имеющем превышение сальдо счета 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» по подразделению - отправителю платежей над установленным лимитом платежей:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Кт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации».