Отчетность кассовых работников банка

По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники сдают заведующему кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами и справками.

Заведующий кассой, приняв деньги, справки и докумен­ты от кассовых работников, проверяет:

— заверены ли операционными работниками суммы кас­совых оборотов, указанные в справках о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных докумен­тов и справках о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет;

— правильно ли выведены в справках остатки денег с учетом записей в своей книге учета принятых и выданных денег;

— соответствуют ли количество и сумма сданных кассо­выми работниками документов данным справок.

Сверяет соответствие суммы денег, принятой от кассо­вых работников, данным справок, распечаток банкоматов, контрольных ведомостей по пересчету денежной наличнос­ти, журнала учета .принятых сумок с ценностями.

Справки о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и журнал учета принятых сумок с ценностями, контрольные ведомости по пересчету денежной наличности передаются главному бухгалтеру, который проверяет полно­ту поступлений денег в операционную кассу и подписывает справку о принятых вечерней кассой сумках с денежной на­личностью.

Заведующий кассой по данным справок о сумме приня­тых денег и количестве поступивших в кассу денежных до­кументов, о принятых вечерней кассой сумках с ценностя­ми, о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, приходных и расходных кассовых ордеров составляет свод­ную справку о кассовых оборотах. Сверка ее итогов с данны­ми бухгалтерского учета оформляется подписью главного

бухгалтера на сводной справке о кассовых оборотах, кото­рая вместе с отчетными справками кассовых работников, журналом учета принятых сумок с ценностями, распечатка­ми банкомата, приходными и расходными кассовыми орде­рами и документами клиентов помещается в кассовые доку­менты.

После сверки кассовых оборотов за день заведующий кас­сой записывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе, а также остаток других ценностей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответствен­ных за сохранность ценностей.

В случае расхождения между остатком денег в операци­онной кассе и данными бухгалтерского учета заведующий кассой немедленно ставит об этом в известность руководите­ля и главного бухгалтера. После выявления причин расхож­дения и подтверждения излишка или недостачи денег в кас­се об этом составляется акт.

По окончании операционного дня заведующий кассой пе­редает кассовые документы вместе с приложениями для фор­мирования и брошюровки одному из кассовых работников.

При формировании кассовые документы подбираются по балансовым счетам (в порядке возрастающей нумерации) от­дельно по приходу и расходу операционной кассы. Мемори­альные документы подбираются по номерам внебалансовых счетов — сначала приходные, затем расходные.

Кассовые документы должны быть сформированы не по­зднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каж­дый день.

На лицевой стороне папки документов ставится штамп или наклеивается ярлык.

После сверки суммы кассовых документов с книгой учета денежной наличности и других ценностей надпись на лице­вой стороне папки заверяется кассовым работником, форми­ровавшим ее, и заведующим кассой.

Коммерческие банки, осуществляющие кассовое обслу­живание клиентов, составляют отчеты о кассовых оборотах. Они учитывают суммы выданных и поступивших денег, за­полняя следующие формы:

201 — "Отчет о кассовых оборотах по пятидневкам";

202 — "Отчет о кассовых оборотах за месяц".

Форма отчета 201 составляется бухгалтерскими работни­ками пять раз в месяц за периоды:

с 1 по 5; с 6 по 10; с 11 по 15; с 16 по 20; с 21 по 25.

Для составления отчета о кассовых оборотах работника­ми бухгалтерии ежедневно заполняется "Ведомость учета кассовых оборотов" по данным кассовых журналов по при­ходу и расходу в разрезе символов отчета. В конце последне­го дня месяца для составления отчета 202 в ведомости выво­дятся итоги кассовых оборотов за месяц по каждому символу прихода и расхода. При этом ежедневные остатки кассы не суммируются.

Отчет о кассовых оборотах по форме № 202, состав­ленный по данным ведомости, отсылается в ЦБ России по телеграфу.

Кассовые документы, срок хранения которых превышает пять лет, брошюруются в отдельные папки, о чем на лице­вой стороне папки кассовых документов делается отметка.

Не позднее следующего дня итоги документов должны быть сверены главным бухгалтером банка с данными бухгал­терского учета и заверены его подписью.

Кассовые документы за последние двенадцать месяцев хранятся под ответственностью заведующего кассой в хра­нилище ценностей.