Тема. Налоги и бюджетные процессы.

Вопрос 1. Государственный бюджет.

Под государственным бюджетом понимается финансовый план формирования и использование централизованного фонда, который образуется за счет налоговых поступлений.

Бюджет содержит доходную и расходную части:

  1. Доходная часть бюджета является основным источником государственного бюджета. Она составляет 80-85 % и формируется за счет налоговых платежей, а 15-20 % составляют доходы от других видов государственной деятельности;
  2. Расходная часть бюджета содержит перечень отраслей и направлений деятельности, которые полностью содержатся за счет бюджета государства.

Вопрос 2. Консолидированный бюджет.

Консолидированный бюджет имеет 3 уровня:

  1. Федеральный;
  2. Региональный;
  3. Местный.

Централизация средств в консолидированном бюджете дает возможность осуществлять единую экономическую и финансовую политику на территории всей страны.

Вопрос 3. Бюджетное регулирование.

Распределение налоговых платежей между бюджетами разных уровней ежегодно определяется в ФЗ «О федеральном бюджете», в соответствии с которым основная часть налоговой массы собирается в федеральном бюджете, а затем путем бюджетного регулирования распределяется между нижестоящими региональными и местными бюджетами с разделением ответственности за развитие экономики и социальной сферы в регионе.

Задание 6. Дана примерная структура налоговых поступлений в консолидированный бюджет, %:

Налог Соотношение, %
Налог на добавленную стоимость
Налог на прибыль
Налог на доходы физических лиц
Налоги на природные ресурсы
Акцизы
Прочие налоги и доходы
Итого

На основе этих данных рассчитайте:

  1. Соотношение прямых и косвенных налогов;
  2. Соотношение налогов, взимаемых с физических и юридических лиц;
  3. Процентное соотношение налоговых поступлений в консолидированный бюджет в 2005 г., если предполагается, что в федеральный бюджет поступит 2380 млрд. руб., в региональные – 512 млрд. руб., в местные бюджеты – 434 млрд. руб.

Решение:

Вид налога Название налога Соотношение, %
Прямой налог Налог на прибыль
Налог на доходы физических лиц
Налоги на природные ресурсы
Прочие налоги и доходы
Итого
Косвенный налог Налог на добавленную стоимость
Акцизы
Итого

 

Вид налога Название налога Соотношение, %
Налоги с физических лиц Налог на доходы физических лиц
Прочие налоги и доходы
Итого
Налоги с юридических лиц Налог на добавленную стоимость
Налог на прибыль
Налоги на природные ресурсы
Акцизы
Итого

 

  1. Государственный бюджет=2380+512+434=3326 млрд. руб.

Федеральный бюджет – 71,6 %;

Региональный бюджет – 15,4 %;

Местный бюджет – 13 %.

Задание 7. В связи с различным уровнем экономического развития и поступлением налоговых платежей российские регионы делятся на регионы-доноры, которые имеют излишек средств, поступающих в бюджеты, и дотационные территории, которые не обеспечивают себя за счет налоговых поступлений и нуждаются в дополнительных дотациях федерального бюджета.

Москва является главным налогоплательщиком страны или основным донором, перечисляя в федеральный бюджет около 30 % налоговых поступлений. Доля налогов, которые приносят в городскую казну торговля и промышленность, составляет менее половины. За счет каких категорий налогоплательщиков, и каких налогов формируется основная часть городского бюджета и чем это вызвано? Какие из городов и территорий РФ также являются донорами?

Решение:

Основная часть городского бюджета формируется из:

1. Налога на прибыль организаций;

2. Налога на доходы физических лиц;

3. Налога на имущество предприятий;

4. Транспортного налога;

5. Налога на рекламу.

Донорами являются - Санкт-Петербург, а также регионы с большим населением.

Задание 8. Три города специализируются на следующих градообразующих отраслях: город А – на нефтепереработке; город Б – на угледобыче; город В – курортный город. Как формируются местные бюджеты и какие из этих городов являются донорами, а какие нуждаются в поддержке федерального бюджета?

Решение:

Донорами являются города А и Б. нуждается в поддержке город В.