ТЕМА 5: УЧЕТ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ

Положение № 222 – П, № 221 – П заменены на 383 – П. В положении №383 – П платежи ФЛ не обособляются от ЮЛ – одинаковые правила и процедура работы

Физические лица = счета, открываемые клиентом не связанные с предпринимательской деятельностью.

Порядок осуществлении расчетов по текущему счету:

· Расчетные документы – ПП, расчеты по аккредитиву, чеки, инкассо

· Не ведутся картотеки (очереди)

· Документы для открытия счета (паспорт, ИНН)

 

Платежи и переводы денежных средств физических лиц

Характеристика	Наличные	Электронные платежи	Безналичные
Банковский счет клиента	Без открытия банковского счета	С открытием банковского счета
Физическая форма	Банкнота, монета	Платежные карты, интернет, сотовая связь
Необходимость идентификации при переводе
	В зависимости от суммы	Единовременно
	Без ограничений	100 тыс. руб 15 тыс.руб.	Без ограничений ------
Счета БУ	40911 «принятые наличные ДС для осуществления переводов», 40905 невыплаченные переводы, 40912 принятые наличные ДС для осуществления трансграничного перевода, 40913, 40909, 40910	40903 «средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и ….»	40817 – когда карта, 40903,423 и 426 – депозитные счета

 

Проводки:

1. Прием ДС от клиентов в кассу КО: Д касса 20202 – К 40911

2. Д касса 20202 – К 70601 = берем комиссию

3. Д 40911 – К 30102, 30109, 30301, 407 и т.д. – перевели по назначению (не позднее следующего рабочего дня)

4. Если ДС поступают в порядке перевода от ФЛ без открытия банковского счет : Д кор.счет – К 40905, 40909,40910

5. Выплата получателю: Д 40905,40909,40910 – К 40202, текущие счета фл 423??????

 

27.10.12

ТЕМА 6: ПЕРЕВОД ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ

Должна быть определена процедура обработки учетной информации

Счета, используемые для отражения операций:

· 40817 «Физические лица» - для резидентов

· 40820 «Счета физических лиц - нерезидентов» - для нерезидентов

· 405 – 407 по формам собственности – для учета операций по корпоративным картам ЮЛ – резидентов

· 40807 «Юридические лица – нерезиденты»

Проводки:

1) Д40817, 40820 – К70601

2) Д 20202 – К 70601 «доходы» - внесение комиссии наличными средствами

Д40817 – К40702 = предприятие зачисляет зп на счета работников

Д 99998 – К 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде овердрафт и под лимит задолженности» = Если карта с овердрафтом или кредитную, должны учесть лимит на внебаланса на сумму, установленного лимита

При списании средств со счета держателя карты:

1) Д40817, 40820 – К счетов для расчетов с платежными системами 30232 (через банкомат),40702 (расплатились за покупку со счета пп)

2) Д 45509 – К40817,40820 = Расплатились за счет кредита или овердрафта

3) Д 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде овердрафта и под лимит задолженности» – К 99998 – уменьшили обязательства на сумму выданного кредита

Списание средств по картам через банкоматы:

1) Д 30233 (А) Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры – К 20208 «ДС в банкоматах» = при оплате коммунальных услуг и переводе их получателем

2) Д 40817, 40820 – К 30232 (П) – на сумму полученных денежных средств

3) Д 40817 – К 70601 = Комиссия за выдачу наличных средств с банкомата

4) Д 30232 – К 30232 = Завершение расчетов (счета закрываются между собой на сумму списанных с карты средств)

Учет заготовок банковских карт:

1) Д91202 – К 99999 = оприходованы заготовки и пин

????

ТЕМА 7: ОТЧЕТНОСТЬ ПО РАСЧЕТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ

Посмотреть самим формы отчетности

Указание ЦБ РФ № 2332 – У от 12.11.2009 «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности КО в ЦБ РФ»

Коды форм: 0409251, 0409909, 0409350