Отчет о движении денежных средств. Порядок заполнения

 

Отчет о движении денежных средств выглядит следующим образом:

 

Наименование показателей	Код строки	За ______ 20__ года <1>	За ______ 20__ года <2>
Движение денежных средств по текущей деятельности
Поступило денежных средств - всего
В том числе: от покупателей продукции, товаров, заказчиков работ, услуг
от покупателей материалов и других запасов
роялти
прочие поступления
Направлено денежных средств - всего
В том числе: на приобретение запасов, работ, услуг
на оплату труда
на уплату налогов и сборов
на прочие выплаты
Результат движения денежных средств по текущей деятельности (020 - 030)
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Поступило денежных средств - всего
В том числе: от покупателей основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов
возврат предоставленных займов
доходы от участия в уставном капитале других организаций
проценты
прочие поступления
Направлено денежных средств - всего
В том числе: на приобретение и создание основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов
на предоставление займов
на вклады в уставный капитал других организаций
прочие выплаты
Результат движения денежных средств по инвестиционной деятельности (050 - 060)
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступило денежных средств - всего
В том числе: кредиты и займы
от выпуска акций
вклады собственника имущества (учредителей, участников)
прочие поступления
Направлено денежных средств - всего
В том числе: на погашение кредитов и займов
на выплаты дивидендов и других доходов от участия в уставном капитале организации
на выплаты процентов
на лизинговые платежи
прочие выплаты
Результат движения денежных средств по финансовой деятельности (080 - 090)
Результат движения денежных средств за отчетный период (+/-040 +/- 070 +/- 100)
Остаток денежных средств и их эквивалентов на 31.12.20__ г.
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода
Влияние изменений курса иностранной валюты по отношению к белорусскому рублю

 

--------------------------------

<1> Указываются показатели за отчетный год (п. 91 Инструкции N 111).

<2> Указываются показатели за предыдущий год (п. 91 Инструкции N 111).

 

Обратите внимание! В целях обеспечения сопоставимости данных бухгалтерской отчетности при заполнении графы 4 отчета о движении денежных средств за 2014 год показатели определяются по данным бухгалтерского учета за 2013 год с учетом их корректировок в соответствии с требованиями, установленными для бухгалтерской отчетности (п. 10 Инструкции N 111, п. 12 Стандарта N 80)

 

Примечание. О корректировках в отчете о движении денежных средств см.:

- интервью "Онлайн-конференция "Первый национальный стандарт

бухгалтерского учета и отчетности";

- статью "Как учесть ошибки прошлых лет при составлении отчетности за

текущий год" (автор Е.С.Тихомирова).

- пособие "Бухгалтерские ошибки в классификации активов, доходов и

расходов: как исправить?" (автор Н.Ф.Эскина).

Дополнительно о порядке составления отчета о движении денежных средств

см.:

- статью "Бухгалтерская отчетность за 2013 год" (автор Т.Н.Рыбак);

- комментарий "Изменения в бухгалтерском учете доходов и расходов в

2014 году (комментарий к постановлению Министерства финансов Республики

Беларусь от 31.12.2013 N 96 "О внесении изменений и дополнения в

постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30 сентября

2011 г. N 102")" (авторы Е.С.Калачик, В.П.Гончарова).

 

Движение денежных средств и денежных эквивалентов отражается в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности:

 

Строки отчета о движении денежных средств	По какой деятельности отражается движение денежных средств
Строки 020 - 040	Текущая деятельность
Строки 050 - 070	Инвестиционная деятельность
Строки 080 - 100	Финансовая деятельность

 

В отчете о движении денежных средств в графе 3 "За ______ 20__ года" отражаются данные за 2014 год, а в графе 4 "За ______ 20__ года" - за 2013 год.

 

Примечание. О внесении дополнительных реквизитов в отчет о движении

денежных средств также см. консультации.