Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок

К балансовому счету 68:

68-НДС "Расчеты по НДС";

68-пр "Расчеты по налогу на прибыль организаций".

 

Содержание операций	Дебет	Кредит	Сумма, руб.	Первичный документ
Признан доход от продажи товаров	62-т	90-1	118 000	Товарная накладная
Отражен НДС, исчисленный с продажи товаров	90-3	68-НДС	18 000	Счет-фактура
Списана стоимость проданных товаров	90-2	41	80 000	Бухгалтерская справка
При кассовом методе: Отражено ОНО ((118 000 - 18 000) x 20%)	68-пр	77	20 000	Бухгалтерская справка-расчет
При кассовом методе: Отражен ОНА (80 000 x 20%)	09	68-пр	16 000	Бухгалтерская справка-расчет
30 апреля
Сумма выручки от реализации увеличена на сумму процентов по кредиту (118 000 x 15% / 365 x 30)	62-п	90-1	1 454,79	Бухгалтерская справка-расчет
Отражен НДС, исчисленный с суммы процентов за апрель (1454,79 x 18/118)	90-3	76	221,92	Бухгалтерская справка-расчет
При кассовом методе: Отражено ОНО ((1454,79 - 221,92) x 20%)	68-пр	77	246,57	Бухгалтерская справка-расчет
31 мая
Сумма выручки от реализации увеличена на сумму процентов по кредиту (118 000 x 15% / 365 x 31)	62-п	90-1	1 503,29	Бухгалтерская справка-расчет
Отражен НДС, исчисленный с суммы процентов за май (1503,29 x 18/118)	90-3	76	229,32	Бухгалтерская справка-расчет
При кассовом методе: Отражено ОНО ((1503,29 - 229,32) x 20%)	68-пр	77	254,79	Бухгалтерская справка-расчет
29 июня
Сумма выручки от реализации увеличена на сумму процентов по кредиту (118 000 x 15% / 365 x 29)	62-п	90-1	1 406,30	Бухгалтерская справка-расчет
Получены от покупателя денежные средства (118 000 + 1454,79 + 1503,29 + 1406,30)	51	62-т, 62-п	122 364,38	Выписка банка по расчетному счету
Отражен НДС, исчисленный с суммы процентов за июнь (1406,30 x 18/118)	90-3	68-НДС	214,52	Счет-фактура
Отражена задолженность по уплате НДС, исчисленного с суммы процентов за апрель и май (221,92 + 229,32)	76	68-НДС	451,24	Счет-фактура
При кассовом методе: Погашен ОНА	68-пр	09	16 000	Бухгалтерская справка-расчет

 

Н.В.Чаплыгина

Консультационно-аналитический

центр по бухгалтерскому учету

и налогообложению

30.12.2011