Выписка из расчетного счета в банке

Выписка из расчетного счета в банке - документ, показывающий движение денежных средств на расчетном или текущем счете. Является копией записей на расчетном счету в банке. Выписка банка составляется за каждый операционный день, в котором банком были произведены операции со счетом клиента. Выписка из расчетного счета организации является банковским документом, дающим бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств на расчетном счете предприятия. Выписка банка - это второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого для него банком. Выписки из различных банков могут немного отличаться по форме из-за различий обслуживающей техники. По мере совершения операций на расчетном счете (зачисления или списания средств) банк выдает предприятию выписку из его лицевого счета, в которой показан остаток средств на счете на дату предыдущей выписки, суммы, зачисленные на счет, суммы, списанные со счета, и остаток на дату выписки. Выписка из расчетного счета - это второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Все данные в выписке даны в цифровом выражении, часть из них является служебной (банковской) информацией. Сохраняя денежные средства предприятий, банк считает себя должником предприятия (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга предприятию (списания, выдача наличными) - по дебету. Обрабатывая выписки банка, бухгалтер должен помнить об этой особенности и записывать суммы в учетные регистры наоборот. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету за определенное число и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Получив выписку, следует проверить, все ли приложены к ней оправдательные документы на каждую записанную сумму. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом «погашено». На полях проверенной выписки слева против каждой суммы следует проставить порядковый номер приложенного документа, а справа - корреспондирующий счет. Порядковые номера (с начала года) и корсчет одновременно проставляются в правой стороне на самих документах. Выписка банка является первым уровнем учета (первым накопительным документом), первая группировка однородных проводок за одну дату. Если в обслуживающем банке применяется правило, что в выписку заносятся сводные суммы, представляющие собой сразу несколько поручений, следует к каждой выписке (при обработке вручную) прикладывать «Листок-расшифровку», в которую заносится каждый первичный документ, с детализированной корреспонденцией счетов по аналитическим счетам, а не сводная запись, что упрощает сторонним пользователям выборку необходимой информации. Банковский чек Как вы уже, наверное, догадались, вы попали на сайт, который посвящен целиком и полностью банковским чекам и электронным финансам. Чековая книжка – довольно старый документ, в Союзе она олицетворяла «буржуев», а сейчас это просто один из факторов солидности или просто удобное платежное средство. Если вы хотите узнать побольше информации из истории банковских чеков, то нажмите на ссылку, вам непременно будет интересно, а тем временем продолжим наш разговор. Как известно, банковский чек - краткосрочный платежный документ, ограниченный по времени действия. Чеки используются при различных финансовых операциях, связанных с переводом финансовых средств от одного владельца к другому. Обычно в операциях с их участием задействованы два корреспондента: это чекодатель (тот, который выдает чек), и чекодержатель (тот, кто его получает). Банковский чек выдается банком-чекодателем, уже обеспеченный его финансовыми средствами, то есть этот документ не может быть просто бумажкой. Компенсация чека (а иначе, погашение), производится обыкновенными деньгами (купюрами и монетами), либо безналичными средствами (переводом с банковского счета на счет чекодержателя). Обналичивание чека называется инкассо. Следует заметить, что понятие банковский чек неоднозначно. Множество людей употребляет его в применении к любым чекам вообще (имеются в виду платежные документы, а не кассовые чеки, конечно). Между тем, есть именно банковский чек, то есть тот, который употребляется в расчетах сугубо между банками, вроде купюр в 500 $, а есть другие чеки: кассирские, каунтеры и прочие, которые употребляются не только в межбанковской среде, но и между банком и частным клиентом, банком и юридическим лицом и так далее. Здесь мы будем изучать все чеки, которые только существуют, то есть не только сугубо банковские, но и другие чеки тоже. Зачем вообще нужны эти чеки ? Ведь сейчас везде электроника - робот платежной системы Webmoney, например, может отправить миллионы долларов нескольким тысячам корреспондентов, живущих в разных полушариях, даже на разных полюсах, в считанные часы и минуты ! И таких систем десятки ! Зачем же тогда чеки ? Это все давно устарело ! На самом деле, чеки – это очень распространенный платежный документ, на Западе намного больше, чем в СНГ: мы, его жители, сталкиваемся с чеками редко. Рунетчики обналичивают с их помощью деньги в программе Google Adsense и в платежной системе AlertPay, коммерсанты иногда используют их в расчетах с банками – вот, пожалуй, и все. Между тем, на Западе банковские чеки очень распространены – ими рассчитываются между собой банки, буржуи имеют чековые книжки (и кредитные карты). Банковский чек может быть выписан на какую угодно сумму – от доллара до миллиона долларов, или миллиарда долларов – на сколько угодно. Причем совсем не обязательно долларов – может быть, рублей, или евро, или фунтов стерлингов, любой другой валюты. Главное, чтобы банк смог выплатить чекодержателю требуемую им сумму. Для этого чекодержатель должен как раз и произвести инкассо. Чек – это поручение банку выдать деньги, то есть, грубо говоря, наличие чека автоматически делает его поручением превратить его в деньги, тем или иным образом. Чеки бывают именные, то есть такой чек выписывается определенному лицу, и альтернативные (иначе, чеки на предъявителя) - именные чеки, по которым оплата может быть произведена не только конкретно чекодержателю, но и любому другому предъявителю. Мы будем употреблять понятие «банковский чек» по отношению ко всем видам чеков, которые выдаются банками-чекодателями, уточняя в тех, случаях, когда это необходимо, о каком именно виде чеков идет речь. Так что если тема этих платежных средств вам интересна, или вы пришли сюда за какой-то справочной информацией, то вашему вниманию – этот ресурс, посвященный банковским чекам. Вопрос 3

Синтетический учет операций по расчетным счетам

Движение денежных средств на расчетном счете организации состоит из двух основных стадий: · стадии поступления (зачисления) денежных средств на расчетный счет, в результате чего происходит увеличение суммы денежных средств на расчетном счете организации; · стадии списания (перечисления) денежных средств с расчетного счета, в результате чего происходит уменьшение суммы денежных средств на расчетном счете организации. Синтетический учет наличия и движения денежных средств в рублях на расчетном счете организации, открытом в учреждении банка, ведется на активном счете 51 «Расчетные счета». По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление (зачисление) денежных средств на расчетный счет организации.По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание (перечисление) денежных средств с расчетного счета организации. При наличии у организации нескольких расчетных счетов аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету. При осуществлении безналичных расчетов по расчетному счету, как правило, используются платежные поручения.Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и организацией.Процесс движения денежных средств на расчетном счете может быть представлен в виде следующей схемы:Выдача наличных денежных средств по чеку на заработную плату, командировочные расходы, хозяйственные и операционные расходыПеречисление денежных средств в счет оплаты поставщикам и подрядчикам за приобретенные товары, продукцию, материалы, основные средства и т. д.Перечисление денежных средств в счет уплаты налогов, сборов и иных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды.Выдача сторонним организациям и физическим лицам займов, перечисление авансов и др.Перечисление денежных средств в счет возврата полученных ранее кредитов банков и займов и уплаты процентов по ним.Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.Выписки банка по расчетному счету выдаются лицам, уполномоченным на их получение руководителем организации по согласованию с главным бухгалтером.При списании банком денежных средств организации за расчетно-кассовое обслуживание и другие услуги к выписке банка должны прилагаться мемориальные ордера по списанным суммам.Выписка банка по расчетному счету представляет собой регистр аналитического учета и служит основанием для записей на счетах бухгалтерского учета.При поступлении выписки банка главный бухгалтер (бухгалтер) проверяет правильность записей по расчетному счету на основании приложенных к ней документов.Выписки банка и документы номеруют таким образом, чтобы на выписке и на документах, прилагаемых к ней, был один и тот же номер.Затем на выписке бухгалтером проставляется против каждой операции номер корреспондирующего счета для использования на следующих этапах учетной работы.Если к выписке банка не приложены оправдательные денежно-расчетные документы (платежные поручения, мемориальные ордера банка и т. д.), то указанные в ней суммы запрещается принимать к бухгалтерскому учету,Выписки из банка должны храниться вместе с платежными документами о поступлении и расходовании денежных средств.Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок банка, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет 76–2 «Расчеты по претензиям»).Расходы, связанные с оплатой услуг и комиссии банков, отражаются по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет 91–2 «Прочие расходы») в корреспонденции со счетами учета расчетов, например в корреспонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». В разных банках выписки банка по расчетному счету могут различаться по своему оформлению, так как ЦБ РФ не утверждена единая унифицированная форма выписки, а рекомендована в качестве основы лишь примерная форма выписки из банка, которая названа выпиской из лицевого счета клиента. Выписка из лицевого счета клиента — это документ, информирующий о текущем состоянии расчетного счета организации. Несмотря на некоторые различия, в выписках из банка должны быть отражены следующие сведения: · наименование кредитного учреждения, выпустившего форму выписки; · дата, на которую оформляется выписка,— число, месяц и год в формате «ДД.ММ.ГГГГ»; · время распечатки выписки в банке — часы, минуты и секунды в формате «ЧЧ:ММ:СС»; · БИК (банковский идентификационный код) и корреспондентский счет банка клиента (организации); · наименование клиента и номер его расчетного счета; · дата последней операции — число, месяц и год в формате «ДД.ММ.ГГГГ»; · входящий остаток средств клиента на начало операционного дня (остаток средств по кредиту); · вид проведенных операций в графе «ВО» (вид операции); · номера документов, по которым осуществлены расходные и/или приходные операции; · номера корреспондентских счетов банков плательщиков и/или получателей средств; · расходные операции для банка (отражаются по дебету) и приходные операции для банка (отражаются по кредиту), проведенные в течение одного операционного дня; · суммы проведенных операций, отражаемые в графах «Дебет» и «Кредит»; · итоговые обороты по дебету и кредиту счета; · исходящий остаток средств клиента на конец дня (остаток средств по кредиту). В зависимости от вида приходных и расходных операций, оформленных платежными и иными банковскими документами, в выписке банке проставляются цифровые коды, установленные для той или иной операции. В настоящее время используются следующие коды видов операций, отражаемые в графе «ВО»: 01 — платежное поручение; 02 — платежное требование; 03 — чек денежный (по которому организация получает наличные денежные средства с расчетного счета в кассу); 04 — чек расчетный; 06 — инкассовое поручение; 08 — аккредитив; 16 — платежный ордер и др.