Задачи по расчету сумм налогов и авансовых платежей

Налог на добавленную стоимость

Задача 1

В третьем квартале текущего года организация закупила и оприходовала материальные ценности для осуществления операций, являющихся объектом обложения НДС, на сумму 800 600 рублей (без НДС), услуги сторонних организаций на сумму 150 800 рублей (без НДС), получила аванс в сумме 330 550 рублей (в том числе НДС – 30 050 рублей) под предстоящую отгрузку сельскохозяйственной продукции, что подтверждается документом о фактическом перечислении сумм оплаты покупателем и счетом-фактурой, выставленным организацией при получении оплаты от покупателя сельскохозяйственной продукции.

Определить сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета.

Задача 2

В первом квартале текущего года организация закупила и оприходовала материальные ценности для осуществления производства сельскохозяйственной продукции на сумму 400 900 рублей (без НДС) и перечислила аванс поставщику в сумме 236 000 рублей (в т.ч. НДС – 36 000 руб.) под предстоящую отгрузку удобрений, получив при этом от поставщика счет-фактуру с учетом выделенного НДС.

Определить сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета.

 

Задача 3

Во втором квартале ООО «Ост» отгрузило товар покупателю на сумму 5 900 000 рублей, в т.ч. НДС – 900 000 рублей.

ООО «Ост» приобрело оборудование для передачи в лизинг 20 марта текущего года в сумме 1 180 000 рублей, в т.ч. НДС – 180 000 руб., учло его на своем балансе и произвело оплату поставщику 30 марта текущего года в размере 590 000 рублей, в т.ч. НДС – 90 000 рублей. 15 апреля была оплачена оставшаяся сумма. Счет-фактура от поставщика получена 23 марта текущего года.

В третьем квартале ООО «Ост» отгрузило товар покупателю на сумму 3 540 000 рублей, в т.ч. НДС – 540 000 рублей.

В этом же квартале ООО «Ост» безвозмездно передало коммерческой организации автотранспортное средство, рыночная стоимость которого составляет 100 000 рублей, а остаточная стоимость 80 000 рублей.

Рассчитайте НДС к уплате в бюджет во втором и в третьем квартале текущего года.

 

Задача 4

ЗАО «Сибирь» в третьем квартале текущего года произвела следующие операции, являющиеся объектом обложения налогом на добавленную стоимость:

· реализовало сельскохозяйственную продукцию на сумму 2 800 500 рублей (без НДС);

· оказало услуги сторонним организациям на сумму 200 900 рублей (без НДС).

В этом же квартале приобрело и оприходовало товарно-материальные ценности для производства сельскохозяйственной продукции на сумму 400 600 рублей.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.