Документальне оформлення надходження і видачі грошових готівкових та безготівкових коштів на поточному рахунку

Надходження і видача грошових коштів або безготівкове перерахування банк здійснює на основі наступних розрахунково-платіжних документів:

– об’яви на внесок готівкою;

– грошових і розрахункових чеків;

– платіжних доручень;

– платіжних вимог-доручень;

– заяви на використання акредитиву та ін.

Об’ява на внесок готівкою використовується при внесенні грошових коштів в банк для зарахування їх на поточний або інший рахунок.

Об’ява складається з трьох частин:

1 – власне об’ява (залишається в банку);

2 – квитанція (передається особі, яка вносить кошти, і являється виправдувальним документом);

3 – ордер (разом з випискою банку повертається підприємству і являється підтвердженням зарахування внесеної суми на його рахунок).

Грошовий чек є наказом банку про видачу з поточного рахунку зазначену в чеку суму готівкових грошових коштів.

Розрахункові чеки використовуються при перерахуванні грошових коштів з поточного рахунку підприємства на рахунок одержувача.

Платіжні доручення являються дорученням (наказом) банку на перерахування з поточного рахунку підприємства належних йому коштів на рахунок одержувача (наприклад, перерахування податків та інших платежів до бюджету та ін.).

Платіжні вимоги-доручення використовуються при розрахунках між підприємствами за товарно-матеріальні цінності.

Крім зазначених використовуються і інші банківські документи.

Періодично (у встановлені строки) банк надає підприємству виписку з його поточного рахунку, тобто перелік здійснених за звітний період операцій. До виписки додаються відповідні документи, на основі яких були зараховані або списані кошти.

Обов’язковими реквізитами банківської виписки є номер поточного рахунку клієнта, дата попередньої виписки і її вихідний залишок, суми перерахувань, які збільшують або зменшують сальдо рахунку, залишок коштів на дату виписки.

Всі документи, прикладені до виписки банку, погашаються штампом “Погашено”.

Про помилково зарахованих або списаних з поточного рахунку сумах бухгалтер письмово повинен повідомити банк для внесення виправлень.

В наступних виписках банк виконує виправлення, а в бухгалтерському обліку підприємства суми або списуються або відновляються.

Виписки банку являються реєстрами аналітичного обліку і є підставою для облікових записів на поточному рахунку.