Учет операций по расчетным и валютным счетам.

Законодательно количество расчетных счетов неограниченно. Для открытия расчетного счета в банк необходимо представить следующие документы:

1) заявление на открытие счета;

2) карточки с образцами подписи и оттиском печати компании;

3) нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельство о государственной регистрации организации;

4) копия свидетельства о постановке организации на учет в налоговые инспекции;

5) копии справки Росстата о присвоении организации статистических кодов.

Для открытия валютного счета необходимы такие же документы плюс справка об открытии расчетного счета. Фирма обязана сообщить в свою налоговую инспекцию об открытии (закрытии) расчетного (валютного) счета в течение семи рабочих дней. При невыполнении этого требования организацию оштрафуют на 5 000 рублей, а его руководителя на сумму 1000-2000 рублей.

Первичные документы по расчетному счету:

1. Объявление на взнос наличными. Данным объявлением оформляется сдача сверхлимитных наличных денежных средств из кассы в банк. Составляется в одном экземпляре.

2. Банковские чеки используют при получении денежных средств через чековые книжки.

3. Платежное поручение составляется, как правило, в четырех экземплярах: первый банк возвращает фирме, второй остается в банке, третий и четвертый экземпляры направляются в банк, в котором открыт счет получателя средств. Платежное поручение – распоряжение предприятие-плательщика, даваемое банку, перечислить с его расчетного счета на расчетный счет получателя соответствующую сумму.

4. Платежное требование (дубликат – инкассовое поручение). Они используются, когда банк списывает с расчетного счета средства в бесспорном порядке (по решению суда, по требованию налоговой инспекции об уплате штрафов, пени и т.п.).

5. Мемориальный ордер банка. Им оформляют внутрибанковские операции (суммы за кассовое обслуживание).

Для обобщения информации об операции по расчетным счетам используется синтетический активный счет 51 «Расчетные счета». Поступление средств на расчетный счет отражается по дебету, списание по кредиту.

Типовые бухгалтерские проводки по зачислению денежных средств на счет