Глава 2. Переведення цінних паперів з портфеля на продаж до торгового портфеля та до портфеля до погашення

2.1. Цінні папери з портфеля на продаж переводяться до торгового портфеля, якщо банк приймає рішення про отримання прибутку від короткотермінових коливань ринкових цін або дилерської маржі.

У бухгалтерському обліку переведення цінних паперів з портфеля на продаж до торгового портфеля відображається такими проводками:

------------------------------------------------------------------

| Дебет | Кредит | Примітка |

|-----------+-----------+----------------------------------------|

|3541 |1410, 1411,|сума номінальної вартості боргових |

| |1412, 1413,|цінних паперів у портфелі на продаж |

| |1414, 1430,|сума вартості акцій та інших цінних |

| |3110, 3111,|паперів з нефіксованим прибутком у |

| |3112, 3113,|портфелі на продаж |

| |3114, 3102,| |

| |3103, 3105 | |

|-----------+-----------+----------------------------------------|

|1416, 1436,|3541 |сума неамортизованого дисконту боргових |

|3116 | |цінних паперів з дисконтом у портфелі на|

| | |продаж |

|-----------+-----------+----------------------------------------|

|3541 |1417, 1437,|сума неамортизованої премії боргових |

| |3117 |цінних паперів з премією у портфелі на |

| | |продаж |

|-----------+-----------+----------------------------------------|

|3541 |1415, 1435,|сума дооцінки цінних паперів у портфелі |

| |3107, 3115 |на продаж |

|-----------+-----------+----------------------------------------|

|1415, 1435,|3541 |сума уцінки цінних паперів у портфелі на|

|3107, 3115 | |продаж |

|-----------+-----------+----------------------------------------|

|3541 |1418, 1438,|сума нарахованих процентів за купонними |

| |3118 |борговими цінними паперами в портфелі на|

| | |продаж |

|-----------+-----------+----------------------------------------|

|1400, 1401,|3541 |сума номінальної вартості боргових |

|1402, 1403,| |цінних паперів, що переводяться до |

|1404, 3010,| |торгового портфеля сума вартості акцій |

|3011, 3012,| |та інших цінних паперів з нефіксованим |

|3013, 3014,| |прибутком, що переводяться до |

|3002, 3003,| |торгового портфеля |

|3005 | | |

|-----------+-----------+----------------------------------------|

|3541 |1406, 3016 |сума нового неамортизованого дисконту за|

| | |борговими цінними паперами з дисконтом, |

| | |що переводяться до торгового портфеля |

|-----------+-----------+----------------------------------------|

|1407, 3017 |3541 |сума нової неамортизованої премії за |

| | |борговими цінними паперами з премією, що|

| | |переводяться до торгового портфеля |

|-----------+-----------+----------------------------------------|

|1408, 3018 |3541 |сума нарахованих процентів за купонними |

| | |борговими цінними паперами, що |

| | |переводяться до торгового портфеля |

------------------------------------------------------------------

2.3. Переведення боргових цінних паперів з портфеля на продаж до портфеля до погашення відображається в бухгалтерському обліку такими проводками:

------------------------------------------------------------------

| Дебет | Кредит | Примітка |

|-----------+-----------+----------------------------------------|

|3541 |1410, 1411,|сума номінальної вартості боргових |

| |1412, 1413,|цінних паперів у портфелі на продаж |

| |1414, 1430,| |

| |3110, 3111,| |

| |3112, 3113,| |

| |3114 | |

|-----------+-----------+----------------------------------------|

|1416, 1436,|3541 |сума неамортизованого дисконту боргових |

|3116 | |цінних паперів з дисконтом у портфелі на|

| | |продаж |

|-----------+-----------+----------------------------------------|

|3541 |1417, 1437,|сума неамортизованої премії боргових |

| |3117 |цінних паперів з премією у портфелі на |

| | |продаж |

|-----------+-----------+----------------------------------------|

|3541 |1415, 1435,|сума дооцінки боргових цінних паперів у |

| |3115 |портфелі на продаж |

|-----------+-----------+----------------------------------------|

|1415, 1435,|3541 |сума уцінки цінних паперів у портфелі на|

|3115 | |продаж |

|-----------+-----------+----------------------------------------|

|3541 |1418, 1438,|сума нарахованих процентів (прострочених|

| |3118, 1419,|нарахованих процентів) за купонними |

| |3119 |борговими цінними паперами в портфелі |

| | |на продаж |

|-----------+-----------+----------------------------------------|

|1490, 3190 |3541 |сума резерву за борговими цінними |

| | |паперами в портфелі на продаж (якщо був |

| | |сформований) |

|-----------+-----------+----------------------------------------|

|1420, 1421,|3541 |сума номінальної вартості боргових |

|1422, 1423,| |цінних паперів, що переводяться до |

|1424, 1440,| |портфеля до погашення |

|3210, 3211,| | |

|3212, 3213,| | |

|3214 | | |

|-----------+-----------+----------------------------------------|

|3541 |1426, 1446,|сума нового неамортизованого дисконту за|

| |3216 |борговими цінними паперами з дисконтом, |

| | |що переводяться до портфеля до погашення|

|-----------+-----------+----------------------------------------|

|1427, 1447,|3541 |сума нової неамортизованої премії за |

|3217 | |борговими цінними паперами з премією, що|

| | |переводяться до портфеля до погашення |

|-----------+-----------+----------------------------------------|

|1428, 1448,|3541 |сума нарахованих процентів (прострочених|

|3218, 1429,| |нарахованих процентів) за купонними |

|3219 | |борговими цінними паперами, що |

| | |переводяться до портфеля до погашення |

|-----------+-----------+----------------------------------------|

|1492, 3191 |1493, 3291 |сума резерву під заборгованість за |

| | |нарахованими доходами за купонними |

| | |борговими цінними паперами, що |

| | |переводяться до портфеля до погашення |

------------------------------------------------------------------