Схема №521. Закрытие счета 99 на счет 84
| № | Дебет счетов | Кредит счетов | Показатель | Объект OeBS | Код БП | Дебет | Кредит |
| Записи в филиале (делаются также в конце каждого отчетного периода) | |||||||
| 1. | 99 09 | 79 15 | Положительный результат деятельности РФ передан в Дирекцию | Журнал (GL) | PRGL2090 | ||
| 2. | 79 15 | 99 09 | Отрицательный результат деятельности РФ передан в Дирекцию | Журнал (GL) | PRGL2090 | ||
| Записи в Дирекции | |||||||
| 3. | 99 09 | 79 15 | Принят отрицательный результат от РФ | Журнал (GL) | PRGL2090 | ||
| 4. | 79 15 | 99 09 | Принят положительный результат от РФ | Журнал (GL) | PRGL2090 | ||
| 5. | 99 09 | 84 01 | Нераспределенная прибыль отчетного года | Журнал (GL) | PRGL2090 | ||
| 6. | 84 01 | 99 09 | Непокрытый убыток отчетного года | Журнал (GL) | PRGL2090 |
Внутреннее закрытие счета 99, а также закрытие счета 99 на счет 84 (этапы с 3 по 4) производятся заключительными оборотами 31 декабря отчетного года.
14 ПРИЛОЖЕНИЕ 1. Отнесение доходов на счета ОПС 2011 г. 
[1] Здесь и далее используются счета 79*, действующие до даты реорганизации.
[2] Формат отчета организация разрабатывает самостоятельно.
[3] Подробно операции продажи финансовых вложений рассмотрены в Методических указаниях по учету финансовых вложений.
[4] В бухгалтерском и налоговом учете прощение долга отражается в порядке установленном для списания дебиторской задолженности и в настоящих методических рекомендация не рассматривается.
[5] В случае, если договором предусмотрено оформление акта
[6] В случае, если договором предусмотрено оформление акта
[7] В случае, если договором предусмотрено оформление акта
[8] В случае, если договором предусмотрено оформление акта
[9] В случае, если договором предусмотрено оформление акта
[10] Не подлежат налогообложению операции по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей и, соответственно, НДС не начисляется (п.п. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).
[11] В случае, если договором предусмотрено оформление акта
[12] В случае, если договором предусмотрено оформление акта
[13] См.: письмо Минфина России от 25.06.2008 г. № 07-05-06/142.
[14] Варианты формирования счетов-фактур могут применяться для всех видов реализуемых товаров (работ, услуг).
[15] Акцепт- согласие лица, которому адресовано предложение оплатить переводной вексель, на его полную или частичную оплату, удостоверенное соответствующей надписью на бланке векселя (п.25,28 Положения о переводном и простом векселе)
[16] Письмом от 20.01.2003 года №16-00-12/2Минфин РФ подтвердил, что нормы письма №142 продолжают применяться в случаях, когда поставщику выдан вексель непосредственного должника
[17] НДС с суммы дисконта отражается в порядке пп. 3. п.1 ст.162 НК РФ, т.е. в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента.
[18] НДС с суммы дисконта отражается в порядке пп. 3. п.1 ст.162 НК РФ, т.е. в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента.
[19] НДС с суммы процента отражается в порядке пп. 3. п.1 ст.162 НК РФ, т.е. в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента.
[20] подпункт. 2 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ
[21] в редакции Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ
[22] При списании долга в связи с истечением срока исковой давности в налоговом учете налогоплательщиком не учитывается то обстоятельство, что он предпринимал или не предпринимал какие-либо меры по взысканию задолженности. В соответствии с п.2 ст. 266 НК РФ истечение срока исковой давности самостоятельное основание, применяемое без дополнительных условий
[23] пункт 1 и 2 статьи 127 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»
[24] пункт 1 статьи 142 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»
[25] пункт 6 статьи 16 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»
[26] Федеральный закон от 08.08.01 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
[27] См.: письмо Минфина РФ от 28 октября 2005 г. №03-03-04/2/94
[28] Данный документ должен быть предусмотрен документооборотом Общества.