Схема №39 Схема бухгалтерского учета расчетов с использованием векселей третьих лиц
№ п/п | Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции | Документальное обоснование | Объект OeBS | Код БП | Дебет | Кредит |
Учет в модуле Дебиторы | ||||||||
Отгрузка продукции (выполнение работ, оказание услуг) контрагенту | ||||||||
1. | 62 дз | Отражена договорная стоимость реализованной по основному договору продукции (выполненных работ, оказанных услуг) | Основной Договор Счет Накладная Акт приема-передачи выполненных работ | Транзакция (AR) | PRAR0030 | 62хх0100 | 901ххххх 9003хххх | |
2. | Начислен НДС | Счет-фактура, документ, подтверждающий факт передачи продукции, выполнения работ, оказания услуг | Транзакция (AR) | PRAR0030 | 62хх0100 | |||
При изменении первоначального намерения оплатить поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг денежными средствами, на передачу векселя третьего лица | ||||||||
3. | 62 дз | Получен в оплату вексель по договорной стоимости реализованной по основному договору продукции (выполненных работ, оказанных услуг), т.е. равной сумме дебиторской задолженности (вексель принимается к учету не по номинальной стоимости, а по стоимости дебиторской задолженности, в погашение которой получен) | Дополнительное соглашение к основному договору Акт приема-передачи векселя | Поступление (AR) Заполнить ОГП Поступления: Номер сделки, Номер договора (Казначейского) | PRAR0110 | Т6201000 | ||
Т6201000 | 62хх0100 | |||||||
Журнал транзакций (TR) | PRTR0010, PRTR0290 | |||||||
Учет в модуле Главная книга | ||||||||
Отгрузка продукции (выполнение работ, оказание услуг) контрагенту | ||||||||
62 дз | Отражена договорная стоимость реализованной по основному договору продукции (выполненных работ, оказанных услуг) | Основной Договор Счет Накладная Акт приема-передачи выполненных работ | Журнал (GL) | PRGL1030 | 62хх0100 | 90хххххх | ||
Начислен НДС | Счет-фактура, документ, подтверждающий факт передачи продукции, выполнения работ, оказания услуг | Журнал (GL) | PRGL1030 | 62хх0100 | ||||
При изменении первоначального намерения оплатить поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг денежными средствами, на передачу векселя третьего лица | ||||||||
62 дз | Получен в оплату вексель по договорной стоимости реализованной по основному договору продукции (выполненных работ, оказанных услуг), т.е. равной сумме дебиторской задолженности (вексель принимается к учету не по номинальной стоимости, а по стоимости дебиторской задолженности, в погашение которой получен) | Дополнительное соглашение к основному договору Акт приема-передачи векселя | Журнал транзакций (TR) | PRTR 0010 PRTR 0290 | ||||
Журнал (GL) Необходимо заполнить ОГП строки журнала ГК: КСС; Номер сделки | PRGL1030 | 62хх0100 |
Схемы бухгалтерского учета выбытия векселей третьих лиц в результате их погашения или продажи рассмотрены в разделе 6.3. «Методических указаний по учету финансовых вложений».