Схема №27а. Схема бухгалтерского учета продажи товаров, работ, услуг с применением обычных скидок с условием их отмены (для Oracle - Выгрузка из АСР в модуль Дебиторы)
№ п/п | Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции | Документальное обоснование | Объект OeBS | Код БП | Дебет ОПС | Кредит ОПС |
1. 1 | 62 дз | Отражена выручка по цене с учетом скидки, предоставленной покупателю в соответствии с условиями действующего договора | Договор, Акт[6], Накладная, Счет на оплату товаров, работ, услуг; Счет-фактура на реализованные товары, работы, услуги | Транзакция (AR) | PRAR0280 | 62хх0100 | 90хххххх | |
2. 2 | Транзакция (AR) | PRAR0280 | 62хх0100 | |||||
3. 3 | 62 дз | Поступили денежные средства от покупателя в оплату задолженности | Выписка банка, Платежное поручение, Счет на оплату услуг | Поступление (AR) - Создание | PRAR0290 | 50хххххх 51хххххх | 7695хххх | |
Поступление (AR) - Создание | PRAR0290 | 7695хххх | Т6201000 | |||||
Поступление (AR) - Учет | PRAR0290 | Т6201000 | 62хх0100 | |||||
Отражена корректировка выручки при нарушении покупателем условий договора, дающих право на скидку(если договор предусматривает увеличение стоимости услуг при невыполнении покупателем условий, дающих право на скидку) | ||||||||
Если корректировка выручки отражается в том же периоде (год), в котором были получены скидки | ||||||||
4. 5 | 62 дз | Отражена корректировка выручки (доначисление) на величину недополученных доходов в результате предоставления покупателю скидки, условия которой покупателем не выполнены. | Договор, Дополнительный счет на оплату услуг Дополнительный счет-фактура | Транзакция (AR) | PRAR0280 | 62хх0100 | 90хххххх | |
5. 6 | Транзакция (AR) | PRAR0280 | 62хх0100 | |||||
Если корректировка выручки отражается в периоде (год), следующем за годом получения скидки | ||||||||
6. 7 | 62 дз | Отражена корректировка выручки (доначисление) на величину недополученных доходов в результате предоставления покупателю скидки, условия которой покупателем не выполнены. | Договор, Дополнительный счет на оплату услуг Дополнительный счет-фактура | Транзакция (AR) | PRAR0280 | 62хх0100 | 91107х01 | |
62 дз | Транзакция (AR) | PRAR0280 | 62хх0100 | |||||
7. 8 | 62 дз | Поступили денежные средства от покупателя в оплату дополнительно начисленной задолженности | Выписка банка, Платежное поручение, Дополнительный счет на оплату услуг | Поступление (AR) - Создание | PRAR0290 | 50хххххх 51хххххх | 7695хххх | |
8. | Поступление (AR) - Создание | PRAR0290 | 7695хххх | Т6201000 | ||||
9. 9 | Поступление (AR) - Учет | PRAR0290 | Т6201000 | 62хх0100 | ||||
Отражены штрафные санкции при нарушении покупателем условий договора, дающих право на скидку(если договор предусматривает начисление штрафных санкций при невыполнении покупателем условий, дающих право на скидку) | ||||||||
10. 1 | Начислены штрафные санкции за нарушение условий договоров в момент их признания должником или на основании решения суда | Договор, Решение суда, Документ о признании должником задолженности (письмо должника, телеграмма, телекс, двусторонний акт с указанием суммы санкций и т.д.) Служебная записка юридической службы | Транзакция (AR) | PRAR0280 |