Особенности учета в системе Oracle

При отражении в Системе продажи товаров в оптовой торговле задействуются модули Запасы (IN) и «Дебиторы» (AR). Регламентные операции распределения отклонений и списания расходов на продажу осуществляются в модуле «Главная книга» (GL).

Общая схема учета продажи товаров в оптовой торговле:

Процесс учета продаж товаров в оптовой торговле состоит из следующих этапов:

1. В модуле «Запасы» (IN) создается и утверждается документ «Заказ на перемещение». С помощью этого документа в дальнейшем осуществляется списание товаров со склада;

2. В модуле «Дебиторы» (AR) создается документ «Транзакция», на основании которого осуществляется выставление расчетных документов покупателю (накладная ТОРГ-12 и счет-фактура), формирование дебиторской задолженности. В ОГП строк распределения документа указываются ссылки на строки Заказа на перемещение (IN). Ссылки на складской документ ограничиваются только документами «Заказ на перемещение» (IN) с типом «Реализация»;

3. Начисление НДС осуществляется также документом «Транзакция» модуля «Дебиторы» (AR);

4. В модуле «Запасы» (IN) документом «Заказ на перемещение» регистрируется списание товаров со склада. В целях усиления контроля, формирование проводок по списанию товаров со склада осуществляется после формирования проводок по отражению дохода и дебиторской задолженности в модуле «Дебиторы»;

5. Контроль соответствия доходов и расходов осуществляется в Системе путем формирования отчета, в котором производится сопоставление данных по списанным товарам в модуле «Запасы» (IN) и проданным позициям в модуле «Дебиторы» (AR);

6. В модуле «Дебиторы» (AR) производится зачет полученной ранее суммы предоплаты (если таковая была). Для этого в документе «Поступление» осуществляется отмена учета поступления как авансового и учет поступления по счету-фактуре;

7. Зачет НДС, исчисленного ранее по предоплате осуществляется в модуле «Главная книга» (GL) с помощью журнала;

8. В модуле «Дебиторы» (AR) документом «Поступление» регистрируется поступившая оплата от покупателей. Последовательно производятся следующие действия:

· Регистрация стандартного поступления, требующего выверки;

· Выверка поступления;

· Учет поступления по счету-фактуре;

9. Распределение отклонений в стоимости товаров, учитываемых на счетах 16410х00, осуществляется в автоматическом режиме в конце учетного периода в модуле «Главная книга» (GL);

10. Списание издержек обращения (счет 44) осуществляется в конце учетного периода в модуле «Главная книга» (GL).

Учет выручки от продаж товаров в оптовой торговле осуществляется на следующих субсчетах счета 90030000 «Выручка от продаж (по неосновным видам деятельности)»:

· 90034100 «Доходы от оптовой торговли товарами, связанными с услугами связи»;

· 90034200 «Доходы от оптовой торговли прочими товарами».

Себестоимость продаж товаров в оптовой торговле учитывается на следующих субсчетах счета 90440000 «Себестоимость продаж по торговле»:

· 90044100 «Себестоимость товаров, связанных с услугами связи (оптовая торговля)»;

· 90045100 «Издержки обращения по товарам, связанным с услугами связи (оптовая торговля)»;

· 90044200 «Себестоимость прочих товаров (оптовая торговля)»;

· 90045200 «Издержки обращения по прочим товарам (оптовая торговля)».

Схема №21 Схема бухгалтерского учета продажи товаров в оптовой торговле

№ п/п	Дебет	Кредит	Содержание хозяйственной операции	Документальное обоснование	Объект OeBS	Код БП	Дебет ОПС	Кредит ОПС
	Вне системы Oracle не отражается	Оформление и утверждение списания реализуемых товаров		Заказ на перемещение (IN)	PRIN0130
			Отражение дебиторской задолженности покупателя и выручки по оптовой торговле	Накладная ТОРГ-12	Транзакция (AR)	PRAR0030
			Начислен НДС с выручки	Счет-фактура	Транзакция (AR)	PRAR0030
			Отражено списание товаров со склада	Бухгалтерская справка	Заказ на перемещение (IN)	PRIN0130
	62 аванс	62 дз	Зачтена сумма ранее полученного аванса за товары. Отмена учёта поступления как авансового	Бухгалтерская справка	Поступление (AR) – Создание	PRAR0120		Т6201000
	Учёт поступления по счёту-фактуре		Поступление (AR) - Учет	PRAR0120	Т6201000
		62 ндс с аванса	Зачтен НДС, исчисленный по авансу	Бухгалтерская справка	Журнал (GL) / Книга покупок	PRGL4040
		62 дз	Поступление денежных средств за проданные товары Стандартное поступление, требующее выверки	Платежное поручение, Выписка банка по счету, Приходный кассовый ордер, Справка-отчет кассира-операциониста. Счет на проданные товары	Поступление (AR) -Создание	PRCE0240 PRAR0160	Т6202000	Т6201000
	Выверка банковской выписки (CE)	PRCE0120 PRCE0140		Т6202000
	Поступление (AR) - Учет	PRAR0120	Т6201000
		16.10	Распределение отклонений в стоимости товаров	Расчет отклонений в стоимости товаров Бухгалтерская справка	Журнал (GL)	PRGL2020
		44.01.хх	Списание издержек обращения		Журнал (GL)	PRGL2020		4401хххх