ТИПОВЫЕ ЗАДАЧИ
| 1. | В ООО "Салют" внештатным сотрудником по договору подряда была выполнена работа по ремонту мебели в сумме 10000 руб., в том числе стоимость материалов составила 6000 руб. Бухгалтером были начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в сумме 2800 руб. При проверке аудитором были сделаны замечания по поводу завышения себестоимости продукции и занижения налогооблагаемой прибыли на сумму неверно рассчитанных отчислений от фонда оплаты труда. Требуется: А). Проведите процедуру пересчета суммы страховых взносов, себестоимости продукции и налогооблагаемой прибыли. Б). Составьте бухгалтерские проводки. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2. | Главный бухгалтер ООО «Рубин» Андреева Татьяна Васильевна 1 апреля впервые заполняла декларацию по налогу на имущество за 1 квартал 2011 года. В бухгалтерском учете ООО «Рубин» числятся основные средства, остаточная стоимость которых составляет на: - 1 января – 1755000 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1130000 руб.; - 1 февраля – 1955 000 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1100000 руб.; - 1 марта – 1950000 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1070000 руб.; - 1 апреля – 1901250 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1040000 руб. Ставка налога на имущество организаций составляет 2.2%. Определите размер авансового платежа за первый квартал. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3. | В налоговом периоде организация: – отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т. ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс. руб. покупатель выдал простой вексель; – получила взнос учредителя в уставный капитал – 30 тыс. руб.; – получила аванс от покупателя 520 тыс. руб.; – оплатила материалы по договору поставки на сумму 1800 тыс. руб. (в т. ч. НДС), из которых фактически поставлено и оприходовано только на 1200 тыс. руб. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет? | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4. | В отчетном месяце организация продала продукции на сумму 18600 руб. (включая НДС). Фактическая себестоимость проданной продукции составила 11200 руб. Согласно учетной политике, организация ведет учет продукции обслуживающих производств и хозяйств по нормативной (плановой) себестоимости с использованием счета 40 «Выпуск продукции(работ, услуг)». Нормативная себестоимость проданной продукции составляет 10400 руб. Требуется:Отразить бухгалтерскими проводками операции по учету продаж продукции обслуживающих производств и хозяйств. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5. | Валюта баланса – 150 000 руб., внеоборотные активы организации – 60 000 р., собственный капитал организации – 60 000 р., долгосрочных обязательств нет. Выручка – 100 000 р. Прибыль до налогообложения -20 000 р. Рассчитайте коэффициент рентабельности оборотных активов организации. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6. | Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей в сумме 100000 руб. Перечислен НДС в бюджет в сумме 10000 руб. Перечислено поставщикам за материалы в сумме 15000 руб. Перечислены проценты за краткосрочный кредит банку в сумме 5000 руб. Зачислено на расчетный счет от дебиторов 7000 руб. Определить остаток денежных средств на расчетном счете на конец месяца и записать бухгалтерские проводки, если на начало месяца остаток денежных средств составлял 17000 руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 7. | За 200_ год выплаты из ФОТ рабочим и служащим составили 209 200 рублей, по которым исчислены и перечислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в сумме 60 000 руб. Указанные денежные выплаты и вся сумма по начисленным страховым взносам в государственные внебюджетные фонды учтены в составе затрат в целях налогового учета. Рассчитайте сумму искажения налогооблагаемой прибыли, используя данные таблицы.
ПЕРЕЧЕНЬ ВЫПЛАТ РАБОЧИМ И СЛУЖАЩИМ.
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 8. | Компания «Конвер» недавно вышла на рынок с очень высокой конкуренцией. Управляющий предпринимает усилия, чтобы завоевать часть рынка. Цена на продаваемую продукцию - 950 руб., что ниже большинства цен у конкурентов. Переменные затраты у компании составили 450 руб. на единицу, а постоянные затраты за год были 1 650 000 руб. Требуется определить: А). Какая была прибыль (убытки) компании, если она продала 4 300 единиц продукции за год? Б). Управляющий добился успеха в завоевании положения на рынке. Какую цену на продукцию надо установить, чтобы прибыль составила 700 000 руб. при условии, что переменные и постоянные затраты не изменились, а уровень производства не может превышать объема производства в первом году. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 9. | Компания «Омега» несет следующие затраты при производстве и продаже 1 000 единиц продукции каждый год:
В рублях
Какова будет цена продаж при маржинальном подходе, если компания использует при ценообразовании метод «затраты плюс прибыль» и планирует наценку в размере 50%?
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10. | За 200_ год выплаты из ФОТ рабочим и служащим составили 168 200 тысяч рублей, по которым исчислены и перечислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды по соответствующим ставкам без учета льгот. Указанные денежные выплаты и вся сумма отчислений по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды учтены в составе затрат в целях налогового учета. Рассчитайте сумму искажения, используя данные таблицы.
ПЕРЕЧЕНЬ ВЫПЛАТ РАБОЧИМ И СЛУЖАЩИМ.
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 11. | В организации составлены следующие проводки при начислении НДФЛ Сидорову П.П. (стандартные вычеты не предоставляются): Д-т 20 К-т 70 10000 руб. начислена заработная плата; Д-т 20 К-т 70 5000 руб. начислена премия; Д-т 84 К-т 70 5000 руб. начислена материальная помощь; Д-т 70 К-т 68 2600 руб. начислен НДФЛ. Требуется: Определить правильность начисления НДФЛ и составить исправительные проводки. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 12. | Определите первоначальную стоимость основного средства, поставленного на учет 10 апреля, с учетом понесенных затрат: - оплачено поставщику 03 марта 60 000 руб. В т.ч. НДС 18%, - затраты на доставку составили 800 руб. в т. ч. НДС, оплачены 04 марта, - монтаж основного средства произведен 8 апреля собственными силами, затраты по наладке основного средства составили 1 200 руб. Отразите хозяйственные операции в бухгалтерском учете, перечислите первичные учетные документы, необходимые для указанных операций. С какого месяца следует начислять амортизацию? | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 13. | Определить налог на имущество к уплате в бюджет за I полугодие 2011 г. по данным представленной таблицы, если были произведены авансовые платежи: в I кв. – 300 руб., во II кв. – 250 руб.
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 14. | Определите показатель производительности труда в тыс. руб., если известно, что в истекшем квартале произведено 80000 единиц продукции, себестоимость одного изделия 150 руб., среднесписочная численность персонала составила 60 человек. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 15. | Организация оптовой торговли в I квартале 200_ г. закупила и реализовала товары, покупная стоимость которых составляет 100 000 руб. На момент реализации весь товар оплачен поставщику. Продажная цена товара составляет 177 000 руб., НДС – 27 000 руб. В отчетном периоде товар не был оплачен покупателем. Отразите хозяйственные операции в бухгалтерском учете. Определите финансовый результат от реализации. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 16. | По данным «Отчета о прибылях и убытках» (форма №2) приведены следующие данные: Выручка от продажи: 2 370 000 руб. Себестоимость произведенной продукции: 1 604 000 руб. Коммерческие расходы: 60 000 руб. Прочие доходы: 150 000 руб. Прочие расходы: 100 000 руб. Определите прибыль от продажи продукции. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 17. | Приобретены основные средства на сумму 47200 руб., в т.ч. НДС 7 200 руб. Получен счет от посредника за оказанные услуги на сумму 1180 руб., в т.ч. НДС 180 руб. Определить первоначальную стоимость принятых к учету основных средств и записать бухгалтерские проводки. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 18. | Проданы основные средства покупателю на сумму 42 000 руб., в т.ч. НДС 4 500 руб. Первоначальная стоимость основных средств 22000 руб., сумма начисленной амортизации 13 000 руб. Транспортные издержки на продажу основных средств составили 1000 руб., в том числе НДС. Определить финансовый результат от продажи основных средств и записать бухгалтерские проводки. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 19. | По данным организации имеется прибыль в размере 700 руб. Определите, какой результат получил аудитор при проверке? Д-т 62 К-т 90 35400 руб. Д-т 90 К-т 43 28000 руб. Д-т 90 К-т 44 2400 руб. Д-т 90 К-т 68 5400 руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 20. | При проведении официального приема организация израсходовала: На официальный завтрак – 29 000 руб.; На оплату услуг переводчика - 15 000 руб.; На транспортное обслуживание - 10 000 руб.; На экскурсионную программу - 18 000 руб. При этом фонд оплаты труда в организации составляет 1 200 000 рублей. Требуется:Рассчитать общую сумму представительских расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организации. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 21. | Прямые затраты на производство изделий – 20 000 руб., переменные общепроизводственные расходы – 5 000 руб., постоянные общепроизводственные расходы – 10 000 руб., управленческие и коммерческие расходы – 30 000 руб. Требуется:Определите себестоимость изделий, рассчитанную по переменным затратам. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 22. | Рассчитайте уровень существенности базовых показателей отчетности по следующим данным:
В ходе аудиторской проверки выявлено, что совокупная сумма отклонений составляет 53 тыс. рублей. Какой вид аудиторского заключения в данном случае выдает аудитор заказчику аудиторской проверки.
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 23. | Три владельца ( физические лица) земельного участка для личного подсобного хозяйства владеют: Отец – 5/9 участка; Мать -3/9 участка; Сын – 1/9 участка. Кадастровая стоимость участка 387000 руб. Определить земельный налог за 2009 год, причитающийся с каждого владельца. Рассчитать сумму авансовых платежей, исходя из того, что установлены два авансовых платежа. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 24. | Рассчитайте сумму налога на доходы с физических лиц сотрудника организации, если ему в январе месяце были произведены следующие начисления: - заработная плата: 17000 руб. - пособие по временной нетрудоспособности: 2500 руб. - премия: 3000 руб. - материальная помощь: 6500 руб. Составьте бухгалтерские проводки. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 25. | Фабрика желает сокр | 150 900 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность | 48 880 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Денежные средства | 250 175 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Уставной капитал | 50 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Добавочный капитал | 53 416 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль | 19 090 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Кредиты банков | 930 700 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Кредиторская задолженность | 195 501 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого |
В ходе аудиторской проверки выявлено, что совокупная сумма отклонений составляет 53 тыс. рублей. Какой вид аудиторского заключения в данном случае выдает аудитор заказчику аудиторской проверки.