Ипотечные кредиты и их учет

 

Ипотечные кредиты, выдаваемые под залог недвижимости включая земельную собственность являются одной из форм потребительского кредитования. Система ипотечного кредитования включает 2 направления –

1) непосредственная выдача ипотечных кредитов для хоз субъектов и населения (занимаются ипотечные банки)

2) продажа ипотечных кредитов на вторичном рынке (финансовые компании и фонды)

Ипотечные кредиты предоставляются на срок свыше 3-х лет на приобретение недвижимости с оформлением права собственности на нее банком при непогашении кредита заемщиком.

Для получения кредита предоставляются документы:

1) заявление заемщика

2) 2 поручительства: для физического и для юридического лиц

3) документы, подтверждающие право собственности на владение землей

4) справка о размерах доходов и др.

После проверки документов делаются проводки по выдаче ипотечного кредита:

Д 455 -«»

К 20202, или счет юр лица продавшего недвижимость

Приход по внебалансовым счетам -

Д 91311- 15,

К 99998

Возможны др. варианты выдачи ипотечного кредита, клиент открывает целевой вклад и вносит взносы в оплату недвижимости.

Д 20202 – «»

К депозитный счет клиента с правом пополнения и расхода

Тогда валюта ссуды зачисляется на депозитный счет

Д 455 – «»

К депозитный счет

Потом платеж и за недвижимость осуществляются с этого депозитного счета

Д депозитный счет заемщика

К счет юр. или физ лица, продавшего недвижимость

В практике возможны 4 способа погашения ипотечного кредита:

1) прямые отчисления от з/п путем заключения соглашения с работодателем, клиентом о периодическом перечислении в счет погашения кредита части зарплаты заемщиком платежного поручения.

Д р/с юр лица, работодателя, заемщика

К с/с счет, 455 - «»

2) перечисление з/п на целевой депозитный счет в банке. Заемщик открывает счет в той организации, где взят кредит, и суммы платежей списываются с этого счета:

· Д р/с работодателя

К депозитный счет заемщика, целевой

· Д депозитный, целевой счет

К ссудный счет 455 – «»

3) наличные взносы

· Д 20202 – «»

К 455 – «»

4) взносы на счета расчеты с клиентами

Кредитная организация открывает несколько счетов расчетов с клиентами в других кредитных организациях в разных районах города, на которые заемщики могут вносить взносы. Кредитная организация, получившая средства обязуется перечислить соответствующие суммы на корсчет организации, выдавшей кредит:

· Д 20202 – «», (банка - корреспондента)

К корсчет

· Д корсчет банка, выдавшего кредит

К ссудный счет

При нарушении срока погашения сумма просроченного кредита переносится на счет 458 - «», а процент на счет 459 – «»

При длительной просроченной задолженности реализуется заложенное имущество.

 

В н.в. принят ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах» от 11 ноября 2002. № 152-ФЗ согласно которому кредитные организации могут выпускаться облигации с ипотечным покрытием или это облигации, исполнение обязательств по которой обеспечивается полностью или в части залогом ипотечного покрытия.