Информация, поступающая от внутренних систем контроля и внутреннего аудита

55. Органы банковского надзора должны обладать правом беспрепятственного доступа к отчетам и всем прочим документам, подготовленным сотрудниками внутреннего контроля и аудиторской службой. Они должны изучать эти документы регулярно, как минимум в ходе каждой проверки на месте, но желательно еще чаще.

56. Как правило, внутренние аудиторы направляют отчет совету директоров или комитету совета директоров. Возможно, не окажется официального канала для направления отчетности от внутренних аудиторов непосредственно в адрес органа банковского надзора в случае, если они выявят слабые места в банке или в системах внутреннего контроля. Тем не менее от директоров и менеджмента банка следует ожидать, это даже должно само собой разуметься, что они будут направлять в органы банковского надзора всю информацию о материальной слабости, которую они получат от внутренних аудиторов.