Тема 7. Учёт труда и его оплаты.

Учет расчетов с персоналом по оплате труда. Кадровый учет. Первичные документы по учету личного состава, труда и его оплаты. Начисление заработной платы. Расчет заработной платы при разных системах оплаты труда. Установление минимальной заработной платы. Исчисление средней заработной платы. Премирование работников организации. Выплаты социального характера и прочие выплаты. Учет удержаний из сумм начисленной оплаты труда. Формирование налоговой базы по НДФЛ. Аналитический учет расчетов по оплате труда. Регистры учета. Выплаты заработной платы. Отчисления во внебюджетные фонды. Отражение результатов расчета в учете. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям.

 

1. 7. Оценочные средства дисциплины

Оценочные средства

Код формируемой компетенции

Контрольные вопросы 1. Особенности выбора организационно-правовой формы организации. 2. Особенности формирования уставных документов. 3. Особенности регистрации организации. Постановка на налоговый учет и во внебюджетные фонды. 4. Особенности ведения учета на предприятиях малого бизнеса. 5. Особенности ведения учета на предприятиях применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы за минусом расходов». 6. Особенности ведения учета на предприятиях применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». 7. Особенности применения индивидуальными предпринимателями патента. 8. Информационные бухгалтерские системы (ИБС) и их роль в управлении предприятием. 9. Назначение ИБС. Классификация ИБС . Возможности ИБС. Преимущества использования ИБС. 10. ИБС для коммерческих и бюджетных организаций. Достоинства и недостатки разных типов ИБС. 11. Критерии выбора информационной бухгалтерской системы. 12. При работе в программе 1С:Предприятие 8.2. Как производится настройка ведения учета ввод сведений об учреждении и настройка плана счетов. 13. При работе в программе 1С:Предприятие 8.2. Как производится ввод входящих остатков. 14. При работе в программе 1С:Предприятие 8.2. Как и в каких случаях применяется ручной ввод типовых операций. Основные правила формирования первичных документов по оприходованию и отпуску товаров. 15. При работе в программе 1С:Предприятие 8.2. Как производится корректировка введенных данных, исправление ошибок. Составление и анализ регистров учета и отчетности. 16. При работе в программе 1С:Предприятие 8.2. Как производится разграничение прав пользователей и защита информации. 17. Почему при работе с ИБС необходимо использовать только лицензионное программное обеспечение. 18. Назовите общие положения по формированию и применению учетной политики организации для целей бухгалтерского учета. 19. Расскажите как производится формирование и применение учетной политики на предприятии. 20. Назовите основные элементы учетной политики организации. 21. В каких случаях и как происходит изменение учетной политики организации. 22. Организационно-технические аспекты учетной политики. 23. Рабочий план счетов бухгалтерского учета при формировании учетной политик предприятия. 24. Формы первичных учетных документов и документов внутренней бухгалтерской отчетности при формировании учетной политики предприятия. 25. Порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации при формировании учетной политики предприятия. 26. Правила документооборота и технология обработки учетной информации при формировании учетной политики предприятия. 27. Методологические аспекты учетной политики предприятия: учет нематериальных активов. 28. Методологические аспекты учетной политики предприятия: учет основных средств; учет. 29. Методологические аспекты учетной политики предприятия: материально-производственных запасов. 30. Методологические аспекты учетной политики предприятия: учет специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды. 31. Методологические аспекты учетной политики предприятия: учет расходов, связанных с производством и реализацией продукции (товаров, работ, услуг). 32. Методологические аспекты учетной политики предприятия: учет финансовых вложений. 33. Методологические аспекты учетной политики предприятия: учет займов и кредитов. 34. Методологические аспекты учетной политики предприятия: учет доходов организации. 35. Особенности формирования учетной политики для целей налогообложения. 36. Общие положения по формированию и применению учетной политики для целей налогообложения. 37. Методологические аспекты учетной политики: Налог на имущество организации. 38. Методологические аспекты учетной политики предприятия: Транспортный налог; Акцизы. 39. Методологические аспекты учетной политики предприятия: Налог на добавленную стоимость. 40. Методологические аспекты учетной политики предприятия: Налог на прибыль организации. 41. Нормативное регулирование учета собственного капитала. 42. Источники формирования имущества организации. 43. Отражение в бухгалтерском учете собственного капитала. 44. Особенности формирования уставного капитала организаций различных организационно - правовых форм. 45. Учет уставного (складочного) капитала. 46. Учет резервного капитала. 47. Учет добавочного капитала. 48. Учет расчетов с учредителями. 49. Учет дивидендов. 50. Учет нераспределенной прибыли и непокрытого убытка. 51. Раскрытие информации о собственном капитале в бухгалтерской отчетности. 52. Отражение на счете «Прибыли и убытки» финансовых результатов от обычных видов деятельности и от прочей деятельности. 53. Алгоритм исчисления и отражения в учете налога на прибыль. 54. Учёт начисленных платежей по налогу на прибыль. 55. Учёт условного расхода (дохода) по налогу на прибыль и текущего налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02 «Учёт расчетов по налогу на прибыль». 56. Порядок закрытия счета «Прибыли и убытки» по окончании отчётного года. 57. Учёт использования прибыли отчётного года. Аналитический учёт по счету «Прибыли и убытки». 58. Отчёт о прибылях и убытках, его содержание, структура, порядок составления. 59. Раскрытие информации о прибылях и убытках, налоге на прибыль в бухгалтерской отчётности. 60. Нормативное регулирование учета денежных средств в кассе. 61. Нормативное регулирование безналичных расчетов. 62. Порядок ведения учета кассовых операций. Учет денежных документов. 63. Расчет лимита остатка кассы. 64. Правила составления и порядок получения наличных денежных средств в банке. 65. Документы по внесению наличных денежных средств в банке. 66. Документы по учету поступлений и выдач наличных денег организации в кассе организации. 67. Документы по учету результатов инвентаризации наличных денежных средств в кассе. 68. Оформление первичных документов по учету операций, связанных с использованием контрольно-кассовой техники в наличных расчетах. 69. Документы по учету сведений о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации. Документы по учету результатов проверок наличных денежных средств в кассе. 70. Порядок учета денежных средств на расчетном счете. Виды безналичных расчетов. 71. Реквизиты банковских документов. Схемы расчетов при помощи платежных поручений. 72. Схемы расчетов при помощи платежных требований. Учет операций по расчетным счетам. 73. Формирование документов и бухгалтерских проводок при проведении инкассации. 74. Учет расчетов с подотчетными лицами. 75. Документальное оформление командировочных расходов на территории РФ. 76. Документальное оформление командировочных расходов при загранкомандировках. 77. Налогообложение командировочных расходов. 78. Учет внеоборотных активов. 79. Учет основных средств. 80. Условия принятия активов в качестве основных средств. 81. Учёт поступления основных средств. 82. Способы поступления основных средств и определение их первоначальной стоимости в зависимости от способа поступления. 83. Документальное оформление операций по поступлению основных средств. 84. Отражение поступления основных средств на бухгалтерских счетах. 85. Особенности учёта безвозмездно поступивших основных средств. 86. Способы начисления амортизации основных средств и их использование для целей бухгалтерской отчётности. 87. Выбор срока полезного использования объектов основных средств. 88. Учёт амортизационных отчислений по основным средствам в зависимости от причины выбытия. 89. Документальное оформление выбытия основных средств. 90. Отражение выбытия основных средств и финансового результата от их выбытия на бухгалтерских счетах. 91. Учёт аренды основных средств. Виды аренды. 92. Учет нематериальных активов. 93. Поступления нематериальных активов и определение их первоначальной стоимости в зависимости от способа поступления. Отражение поступления нематериальных активов на бухгалтерских счетах. 94. Особенности учёта безвозмездно поступивших нематериальных активов. Документальное оформление операций по движению нематериальных активов. 95. Учёт амортизации нематериальных активов. Способы начисления амортизации нематериальных активов. 96. Определение срока полезного использования нематериальных активов. 97. Учёт выбытия нематериальных активов и финансовых результатов от их выбытия. 98. Учет финансовых вложений. Организация учета финансовых вложений. 99. Финансовые вложения и финансовые инструменты. 100. Оценка финансовых вложений и их отражении в учете. 101. Бухгалтерский учет финансовых вложений в ценные бумаги. 102. Учет операций с акциями акционерного общества. 103. Бухгалтерский учет операций с облигациями. 104. Бухгалтерский учет с векселями. 105. Операции с сертификатами и их учет. 106. Учет операций с производными ценными бумагами. 107. Учет резервов под обесценение вложений в ценные бумаги. 108. Инвентаризация финансовых вложений. Раскрытие информации о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности. 109. Инвентаризация внеоборотных активов и отражение её результатов в бухгалтерском учёте. 110. Раскрытие информации о вложениях во внеоборотные активы в бухгалтерской отчётности. 111. Учет оборотных активов. 112. Общие принципы учёта товарно-материальных ценностей. 113. Учет материально-производственных запасов. 114. Оценка стоимости материально-производственных запасов и их документальное оформление. 115. Организация учета материально-производственных запасов. 116. Учет неотфактурованных поставок. 117. Особенности учета безвозмездно поступивших материалов. 118. Учёт отпуска материалов в производство и их оценка по способу средней стоимости, ФИФО, индивидуальной себестоимости. 119. Учёт продажи и прочего выбытия материально-производственных запасов. 120. Особенности учёта инвентаря и хозяйственных принадлежностей. Учёт поступления и отпуска в производство (эксплуатацию) специальной оснастки и специальной одежды. 121. Учёт выбытия специальной оснастки и специальной одежды. 122. Инвентаризация материально-производственных запасов и отражение её результатов в бухгалтерском учёте. 123. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. 124. Учет расчетов с покупателями и заказчиками. 125. Учет расчетов по кредитам и займам. 126. Учет расчетов по налогам и сборам. 127. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами. 128. Учет внутрихозяйственных расчетов. 129. Инвентаризация расчетов и отражение ее результатов в учете. 130. Учет расчетов по налогам и сборам. 131. Учет расчетов с персоналом по оплате труда. 132. Кадровый учет. Первичные документы по учету личного состава, труда и его оплаты. 133. Начисление заработной платы. 134. Расчет заработной платы при разных системах оплаты труда. 135. Установление минимальной заработной платы. 136. Исчисление средней заработной платы. 137. Премирование работников организации. 138. Выплаты социального характера и прочие выплаты. 139. Учет удержаний из сумм начисленной оплаты труда. 140. Формирование налоговой базы по НДФЛ. 141. Аналитический учет расчетов по оплате труда. Регистры учета. 142. Порядок выплаты заработной платы. 143. Отчисления во внебюджетные фонды с начисленного фонда оплаты труда. Отражение результатов расчета в учете. 144. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям.

ОК – 5 ПК – 4 ПК – 5 ДПК - 3

1.8. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины

Рекомендуемая литература:

Нормативно правовые акты

1. Конституция РФ.

2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

3. Федеральный закон «О консолидированной финансовой отчетности» от 27 июля 2010 № 208-ФЗ.

4. Приказ Минфина России от 30 декабря 1996 г. № 112 (в ред. Приказов Минфина РФ от 12.05.1999 № 36н, от 24.12.2010 № 187н).

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», ПБУ 1/2008, утв. приказом Минфина России от 06 октября 2008 г. № 106н.

7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда», ПБУ 2/2008, утв. приказом Минфина России от 24 октября 2008 г. № 116н.

8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», ПБУ 3/2006, утв. приказом Минфина России от 27 ноября 2006 г. № 154н.

9. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», ПБУ 4/99, утв. приказом Минфина России от 06 июля 1999 г. № 43н.

10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально - производственных запасов», ПБУ 5/01, утв. приказом Минфина России от 09 июня 2001 г. № 44н.

11. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств», ПБУ 6/01, утв. приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. № 26н.

12. Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты», ПБУ 7/98, утв. приказом Минфина России от 25 ноября 1998 г. № 56н.

13. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации», ПБУ 9/99, утв. приказом Минфина России от 06 мая 1999 г. № 32н.

14. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации», ПБУ 10/99, утв. приказом Минфина России от 06 мая 1999 г. № 33н.

15. Положение по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах», ПБУ 11/2008, утв. приказом Минфина России от 29 апреля 2008 г. № 48н.

16. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам», ПБУ 12/2010, утв. приказом Минфина России от 08 ноября 2010 г. № 143н.

17. Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи», ПБУ 13/2000, утв. приказом Минфина России от 16 октября 2000 г. № 92н.

18. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов», ПБУ 14/2007, утв. приказом Минфина России от 27 декабря 2007 г. № 143н.

19. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам», ПБУ 15/2008, утв. приказом Минфина России от 06 октября 2008 г. № 107н.

20. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращению деятельности», ПБУ 16/02, утв. приказом Минфина России от 02 июля 2002 г. № 66н.

21. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследо­вательские, опытно-конструкторские и технологические работы», ПБУ 17/02, утв. приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. № 115н.

22. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по налогу на прибыль», ПБУ 18/02 от 19 ноября 2002 г. № 114н.

23. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений», ПБУ 19/02, утв. приказом Минфина России от 10 декабря 2002 г. № 126н.

24. Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной деятельности», ПБУ 20/03, утв. приказом Минфина России от 24 ноября 2003 г. № 105н.

25. Положение по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений», ПБУ 21/2008, утв. приказом Минфина России от 06 октября 2008 г. № 106н.

26. Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», ПБУ 22/2010, утв. приказом Минфина России от 28 июня 2010 г. № 66н.

27. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств», утв. Приказом Минфина России от 02 февраля 2011 г. № 11н.

28. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утв. приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н.

Основная литература

1. Н.П. Кондраков. "Бухгалтерский учет". Учебник (бакалавриат) 4-е изд., М.:ИНФРА-М, 2013

2. В.Э. Керимов "Бухгалтерский учет" Учебник, М.:Изд-во "Дашков и К", 2011

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА

1. Бухгалтерский учет: Учебник. / Под ред. Ю.А. Бабаева.-3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Проспект, 2011.
2. Бухгалтерский учет: Учебник. / Под ред. проф. В.Г. Гетьмана.
М.: ИНФРА-М, 2011.

3. Бухгалтерский и налоговый учет для практиков (4-е изд., перераб. и доп.) / под ред. Г.Ю. Касьяновой.-М.: АБАК, 2010

5. Керимов В.Э. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. Изд. 3-е изд. М.: Дашков и К, 2010.

6. Муравицкая Н.К., Лукьяненко Г.И. Бухгалтерский учет: Учебник. М.: КНОРУС, 2009.

7. Учет-2011: бухгалтерский и налоговый0Г.Ю. Касьянова.-М.: АБАК, 2011.

8. Финансовый учет: Учебник / Под ред. проф. В.Г. Гетьмана. 5-е изд. М.: ИНФРА-М, 2011.

9. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник.
М.: Омега-Л, 2008.

10. Управленческий учёт: учеб. пособие (Бакалавриат) /под ред. проф. Я.В.Соколова. М.: Магистр, 2009.

11. 10 000 и одна проводка / Под ред. Г.Ю. Касьяновой (6-е изд., пнпрераб. И доп.). – М.: АБАК, 2010.