Управление.

8.1. Организация и ключевой персонал

8.2. Постоянное потребление активов

8.3. Затраты на подготовку производства

ООО «Дело»

Подготовка производства — комплекс взаимосвязанных организационных, технических, технологических, плановых, экономических и других мероприятий, обеспечивающих выполнение производственной программы предприятием в необходимые сроки при минимальных затратах труда, материально-технических и других ресурсов.

Для создания помещения столярной мастерской «Дело», и полной её комплектации потребуется следующие затраты:

1. Постройка мастерской = 250 000

2. Закупка станков, оборудования, оснастки

· Токарный станок = 121 000

· Ленточная пила = 65 000

· Эл. Точило = 1900

· Рейсмус = 25 000

· Циркулярная пила = 77 000

· Фрезер = 10 000

· Рулетка = 100

· Электрорубанок = 10 000

· Штангенциркуль = 500

· Влагомер = 5 000

· Шуруповёрт = 6 000

· Дрель = 3 000

· Электролобзик = 7 000

· Набор столярных инструментов = 20 000

1. Набор рубанков

2. Набор стамесок

3. Гатавальня

4. Набор ножовок

5. Молоток, киянка, угольник

· Дисковые пилы = 4 000

· Машинки для шлифования = 4 000

· Пылеотсос = 15 000

· Устройства для нанесения антисептических и красящих составов = 10 000

· Набор свёрл = 1 000

· Набор фрез = 3 000

· Набор токарных резцов = 6 000

· Торцовочная пила = 15 000

· Средства личной защиты 1 000

· Сверлильный станок = 10 000

· Набор полотен для эл. лобзика = 500

· Токарный патрон = 15 000

· Тиски = 3 000

· Верстак = 3 000

· Струбцины = 2 000

· Сушильная камера = 40 000

3. Закупка материала

· Древесина – стоимость указана в таблице 1.

· Шлиф шкурка = 2000

· Лакокрасочные материалы (ЛКМ) = 2000

· Клей = 2000

· Крепёж = 2000

Таким образом, для создания столярной мастерской и её оснащения потребуется капитал в размере 738 000 рублей. Так же потребуется первичная закупка древесины разных пород на сумму 100 000 руб.

Затраты в размере 838 000 руб. будут осуществлены за счёт кредита, взятого на сумму 850 000 руб. 01.07.2015г. на 5 лет, с простой процентной ставкой 14% годовых. В результате чего к ежемесячным расходам добавится плата по кредиту в размере:

(850 000 +850 000*0,14) /60 = 16 150 руб.

Данное действие позволит не тратить время на формирование собственного капитала, для создания предприятия, а сразу приступить к производству продукции.

2.7 Финансовый план.

1.1. Себестоимость

1.2. Доходы и убытки

1.3. Количественный анализ

1.4. Анализ безубыточности

1.5. Движение денежных средств

1.6. Баланс предприятия

1.7. Риски

Выпуск продукции и оказание услуг, реализуя идеи заказчика, по определению, повлечет трудовые и материальные затраты. Сумма ресурсов, используемых в процессе производства продукции, имеющая стоимостную оценку есть себестоимость.

Расчет себестоимости производимой продукции обязателен, и способствует получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономии трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависящих от того, как решает предприятие вопросы снижения себестоимости продукции.

Расчёт себестоимости предполагаемого ассортимента выпускаемой продукции предприятием ООО «Дело» представлен в таблицах 4-7.

Таблица 4.

Расчёт себестоимости токарной продукции в количественном выражении.

Статьи затрат	Сумма затрат в ед. измерения
Ваза	Чаша	Тарелка	Скалка	Ступа
Древесина	0,001м³	0,000375м³	0,000125м³	0,0003м³	0,000225м³
Шлифшкурка	0,2м²	0,1м²	0,1м²	0,1м²	0,1м²
ЛКМ	165 мл	86мл	50мл	30мл	20мл
Электроэнергия	2,25кВт	0,75кВт	0,56кВт	0,375кВт	0,375кВт

Таблица 5.

Расчёт себестоимости токарной продукции в денежном выражении.

Статьи затрат	Сумма затрат в руб.
Ваза	Чаша	Тарелка	Скалка	Ступа
Древесина:	дуб, ясень, бук	42,2	15,825	5,275	12,66	9,495
красное дерево		48,75	16,25		29,25
Шлифшкурка		19,5	19,5	19,5	19,5
ЛКМ				17,5	11,5
Электроэнергия	8,2	2,7		1,4	1,4
Амортизация
Итого:	дуб, ясень, бук	289,4		92,8	69,1
красное дерево	377,2	167,95	103,75	95,4	79,65

Таблица 6.

Расчёт себестоимости столярной продукции в количественном выражении

Статьи затрат	Сумма затрат
Шкаф (21,20,6)	Комод (1,21,40,5)	Тумба (0,50,40,4)	Стол (1,11,11,8)	Стул (0,5/0,9*0,4; 0,4)	Кровать 1 (0,41,12,1)	Кровать 2 (0,42,32,2)
Древесина	0,227 м³	0,3072 м³	0,0256 м³	0,0914 м³	0,01416 м³	м³	м³
Шлифшкурка	0,08 м²	0,06 м²	0,03 м²	0,06 м²	0,03 м²	0,04 м²	0,06 м²
ЛКМ	4 л	2 л	0,7 л	0,68 л	0,02 л	0,42 л	0,6 л
Электроэнергия	3,6 кВт	3,8 кВт	1,5кВт	2,7 кВт	1,5 кВт	2 кВт	2,2 кВт

Расчёт себестоимости продукции в количественном выражении даёт понимание величины необходимых затрат материалов для производства продукции по номенклатуре. Соответственно главным фактором, влияющим на величину затрат, является размер изделия. Совершенствование производственного цикла не позволит существенно снизить издержки рассчитанные данным образом, в отличие от финансового расчёта себестоимости. Расчёт себестоимости в количественном выражении способствует предметному анализу расходных материалов, что позволяет более точно посчитать необходимый объём поставки материалов, для осуществления производственной деятельности.

Таблица 7.

Расчёт себестоимости столярной продукции в денежном выражении

Статьи затрат	Сумма затрат
Шкаф	Комод	Тумба	Стол	Стул	Кровать 1	Кровать 2
Древесина:	сосна
дуб, ясень, бук (среднее)
красное дерево
Шлифшкурка							11,7
ЛКМ
Электроэнергия							7,9
Амортизация
Итого:	сосна
дуб, ясень, бук
красное дерево

Таблица 8.

Прогнозный отчет о финансовых результатах ООО «Дело»

Наименование показателя	За Январь - Декабрь 2016 г.	За Январь - Декабрь 2015 г.
Выручка	272+2 350	70+320
Себестоимость продаж	27,5+700	7+105
Валовая прибыль (убыток)	1 894,5
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж	1 750,5
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению
Проценты к уплате	193,8	96,9
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения	1 556,7	145,1
Текущий налог на прибыль	311,34	29,02
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
Изменение отложенных налоговых обязательств
Изменение отложенных налоговых активов
Прочее
Чистая прибыль (убыток)	1245,36	116,08