Порядок формирования картотеки к внебалансовому счету №90901 и №90902.

Очередность списания денежных средств. Порядок формирования картотеки к внебалансовому счету № 90901 и № 90902.

Картотека 1. Ведение картотеки 2.

Необходимость введения кредитной организацией картотеки №1 и картотеки «2, связанных с наличием у банков тем или иным причинам платёжных документов клиента.

Внебалансовые счета используются для учёта ценностей и документов, не влияющие на актив и пассив баланса поступающих в банке на хранение инкассо или комиссию, а также для учёта бланков строгой отчётности, бланков акция, других док-тов и ценностей.

Внебалансовые счета подразделяются на счета 1ого порядка (укрупнённые) 2ого порядка (детализирующие)

909 расчётные опер 1ого порядка

90901 счёт 2ого порядка, открытый в рамках первого «расчётные документы. Ожидающие акцепта для оплаты

В Картотеке №1 к внебалан. Счёту 90901 содержатся расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты (платежи, требования), а также док-ты ожидающие разрешения на проведения операции

В Картотеке №2 к счёту 90902 содержатся расчетные док-ты, неоплаченные в срок из-за недостаточности средств на счетах клиентов.

Сама по себе процедура введения картотек не сложна. Фактически это ящики реальные, виртуальные, учётные регистры, в которых лежат неоплаченные док-ты, выставленные к счетам клиентов, подлежащие оплате. Учитываются на счетах 90902

Нормативное регулирование

1.Порядок работы кред.орг с картотеками неоплаченных документов введен в 302-п от 26.03.07 «о нормах введения бух учёта». Распоряжение на территории РФ

2.Положение 383 п

3. Положение БР 384-П от 29.06.2012 «о платёжной система БР»

4. ст. 855 ГК «Очерёдность платежей при недостаточности средств на счёте клиента»

1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

• в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

• в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

• в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

• в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

5. ГК ст 854

1. Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента.

2. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом