Горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатах
Анализ динамики состава и структуры показателей прибыли дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста (уменьшения) затрат предприятия. Анализ отчета о финансовых результатах представлен в таблицах 5и 6.
Таблица 5.
Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах
ОАО «Красноярский хлеб»
| Наименование показателя | Значение показателя, тыс. руб. | Абс. Изменения, тыс. руб. | Отн. Изменения, % | ||||
| 2011г. | 2012г. | 2013г. | 2012-2011г.г | 2013-2012г.г. | 2012/2011г.г. | 2013/2012г.г. | |
| Выручка | -133871 | 101,26 | 86,81 | ||||
| Себестоимость | -49778 | -59072 | 93,78 | 92,13 | |||
| Валовая прибыль (убыток) | -74799 | 130,9 | 71,72 | ||||
| Коммерческие расходы | -19708 | -7388 | 88,43 | 95,09 | |||
| Управленческие расходы | -11276 | 105,47 | 85,15 | ||||
| Прибыль (убыток) от продаж | -40239 | -18162 | -56135 | -94,37 | -47,83 | ||
| Проценты к получению | -412 | 12,15 | 310,53 | ||||
| Проценты к уплате | -3167 | 138,92 | 91,2 | ||||
| Прочие доходы | 182,2 | 113,99 | |||||
| Прочие расходы | -4243 | 121,3 | 95,45 | ||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | -79043 | -7929 | -32426 | -30,99 | -32,37 | ||
| Текущий налог на прибыль | - | 1318,4 | |||||
| в т.ч. Постоянные налоговые обязательства | -2664 | 123,12 | 69,22 | ||||
| Изменение отложенных налоговых обязательств | -1541 | 1526,4 | 21,74 | ||||
| Изменение отложенных налоговых активов | -1138 | -7996 | 87,56 | 0,17 | |||
| Прочее | 4054,3 | 1643,7 | |||||
| Чистая прибыль (убыток) | -70059 | -1758 | -18,17 | 86,19 |
В результате проведения горизонтального анализа прибыли видно, что
себестоимость продаж уменьшилась и в 2012 году и в 2013, на 49778 тыс. руб. и на 59072 тыс. руб. соответственно. Вследствие чего в 2013 году снизилась выручка на 133871 тыс. руб.
Коммерческие и управленческие расходы в 2013 году снизились на 7388 тыс. руб. и на 11276 тыс. руб. Валовая прибыль в 2012 возросла на 62443 тыс. руб., вследствие в этом году возросла и прибыль от продаж на 78212 тыс. руб.
Прочие доходы и прочие расходы в 2013 году увеличились на 16179 тыс. руб. и на 4243 тыс. руб. соответственно. Так в 2013 году убыток до налогообложения составил 7929 тыс. руб. Таким образом, чистая прибыль так же в 2012 году увеличилась на 82789 тыс. руб., а в 2013 году уменьшилась на 1758 тыс. руб.
Таблица 6.
Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах
ОАО «Красноярский хлеб»
| Наименование показателя | Значение показателя, тыс. руб. | Удельный вес, % | ||||
| 2011г. | 2012г. | 2013г. | 2011г. | 2012г. | 2013г. | |
| Выручка | ||||||
| Себестоимость | 79,83 | 73,93 | 78,46 | |||
| Валовая прибыль (убыток) | 20,17 | 26,07 | 21,54 | |||
| Коммерческие расходы | 14,84 | 16,26 | ||||
| Управленческие расходы | 7,19 | 7,49 | 7,34 | |||
| Прибыль (убыток) от продаж | -40239 | -18162 | -4,02 | 3,74 | -2,06 | |
| Проценты к получению | 0,05 | 0,01 | 0,02 | |||
| Проценты к уплате | 2,58 | 3,54 | 3,72 | |||
| Прочие доходы | 6,34 | 11,4 | 14,97 | |||
| Прочие расходы | 7,67 | 9,19 | 10,1 | |||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | -79043 | -7929 | -7,89 | 2,41 | -0,9 | |
| Текущий налог на прибыль | - | 0,04 | 0,55 | |||
| в т.ч. Постоянные налоговые обязательства | 0,7 | 0,85 | 0,68 | |||
| Изменение отложенных налоговых обязательств | 0,01 | 0,19 | 0,05 | |||
| Изменение отложенных налоговых активов | 0,91 | 0,79 | ||||
| Прочее | 0,14 | 2,65 | ||||
| Чистая прибыл (убыток) | -70059 | -6,99 | 1,25 | 1,25 |
В результате проведения вертикального отчета о финансовых результатах видно, что наибольший удельный вес в выручке занимает себестоимость, ее доля составляет 79,83% в 2011 году, 73,93% в 2012 году, а в 2013 году она составила 78,46%.
В 2012 году доля валовой прибыли увеличилась и составила 26,07%, а в 2013 году снизилась по сравнению с 2012 годом и составила 21,54%. Доля коммерческих и управленческих расходов довольно значительна, тем самым прибыль от продаж составляет малую долю, 3,74% в 2012 году и 2,06% в 2013 году. Доля прочих доходов возросла, и в 2012 году составила 11,4%, а в 2013 году 14,97%. Отсюда прибыль до налогообложения в 2011 году составила 7,89%, в 2012 году 2,41% и в 2013 году 0,9%.
Так, в 2011году был убыток, его доля составляла 6,99%, в 2012 году предприятия вышло на прибыль, которая в 2012 году и в 2013 году осталась в доле 1,25%.