Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста (уменьшения) всего имущества предприятия и отдельных его видов. Анализ бухгалтерского баланса представлен в таблицах 3 и 4.

Таблица 3.

Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ОАО «Красноярский хлеб»

Наименование показателя	Значение показателя, тыс. руб.	Абс. Изменения, тыс. руб.	Отн. Изменения, %
2011г.	2012г.	2013г.	2012-2011г.г.	2013-2012г.г.	2012/2011г.г.	2013/2012г.г.
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Основные средства				-37947		84,67	114,13
Финансовые вложения					-1273
Отложенные налоговые активы				-8010		37,24	100,29
Итого по разделу I				-45957		82,43	113,15
II. Оборотные активы
Запасы				-2889		95,02	120,27
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям					-411	392,79	49,69
Дебиторская задолженность					-2448	131,14	98,69
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)				-3814		51,32	108,53
Денежные средства и денежные эквиваленты				-556	-342	55,13	49,93
Прочие оборотные активы					-64	962,93	94,27
Итого по разделу II						118,48	103,31
Баланс				-7074		98,5	107,87
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
Переоценка внеоборотных активов				-34385	-13311	69,5	83,01
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-93049	-45934	-34962			49,37	76,11
Итого по разделу III					-2339	163,74	92,85
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства				-19218		92,76	117,47
Отложенные налоговые обязательства					-428	327,51	84,89
Итого по разделу IV				-17250		93,52	117,1
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства				-1724			-
Кредиторская задолженность				-2433	-2036	98,68	98,88
Прочие обязательства					-1603	-
Итого по разделу V				-2554	-3631	98,63	98,02
Баланс				-7074		98,5	107,87

 

В результате проведения горизонтального анализа баланса видно, что основные средства в 2012 году уменьшились на 37947 тыс. руб., а в 2013 году увеличились на 29626тыс. руб. – в связи с приобретением новых зданий, сооружений и земельных участков.

В 2013 году наблюдается отсутствие финансовых вложений, значит предприятие не стало вкладывать в уставные капиталы других организаций.

Оборотные активы возросли на 38883 тыс. руб. в 2012 году и на 8251 тыс. руб. в 2013 году. Это произошло за счет увеличения материально–производственных запасов и готовой продукции. Происходит небольшое снижение дебиторской задолженности, на 2448 тыс. руб. в 2013 году, за счет уменьшения расчетов с покупателями и заказчиками.

Снижение денежных средств на 556 тыс. руб. в 2012 году и на 342 тыс. руб. в 2013 году, говорит о том, что уменьшилось количество денежных средств в кассе и на расчетных счетах предприятия.

Переоценка внеоборотных активов уменьшилась на 34385 тыс. руб. в 2012 году и на 13 311 тыс. руб. в 2013 году, в связи с переоценкой основных средств.

Долгосрочные обязательства в 2013 году увеличились на 42588 тыс. руб., за счет увеличения заемных средств. А краткосрочные обязательства в 2013 году уменьшились на 3631 тыс. руб., т.к. произошло уменьшение кредиторской задолженности на 2036 тыс. руб.

Таблица 4.

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ОАО «Красноярский хлеб»

Наименование показателя	Значение показателя, тыс. руб.	Удельный вес, %
2011г.	2012г.	2013г.	2011г.	2012г.	2013г.
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Основные средства				52,45	45,09	47,7
Финансовые вложения				0,27	0,27
Отложенные налоговые активы				2,7	1,02	0,95
Итого по разделу I				55,42	46,38	48,65
II. Оборотные активы
Запасы				12,29	11,86	13,22
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям				0,04	0,18	0,08
Дебиторская задолженность				30,29	40,33	36,9
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)				1,66	0,86	0,87
Денежные средства и денежные эквиваленты				0,26	0,15	0,07
Прочие оборотные активы				0,02	0,24	0,21
Итого по разделу II				44,58	53,62	51,35
Баланс
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)						0,05
Переоценка внеоборотных активов				23,88	16,85	12,97
Резервный капитал				0,01	0,01	0,01
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-93049	-45934	-34962	19,71	9,88	6,97
Итого по разделу III				4,23	7,03	6,05
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства				56,22	52,94	57,65
Отложенные налоговые обязательства				0,18	0,61	0,48
Итого по разделу IV				56,4	53,55	58,13
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства				0,37
Кредиторская задолженность					39,07	35,81
Прочие обязательства					0,34
Итого по разделу V				39,37	39,42	35,82
Баланс

 

В результате проведения вертикального анализа баланса видно, что наибольший удельный вес в структуре активов занимают оборотные активы: 44,58% в 2011 году, 53,62% в 2012 году и 51,35% в 2013 году.

Произошло увеличение доли запасов в 2013 году по отношению к 2012 году на 1, 36%. Доля дебиторской задолженности снизилась на 3,43% в 2013 году и на 10,04% в 2012 году, что говорит о повышении платежеспособности предприятия.

Доля финансовых вложений увеличилась на 0,01% в 2013 году, а в 2012 году снизилась на 0,8% в связи с увеличением выданных займов.

Доля денежных средств в 2012 году и в 2013 году уменьшилась на 0,11% и на 0,08% соответственно, т.е. денежные средства стали эффективнее использоваться.

Во внеоборотных активах наибольший удельный вес занимают основные средства. В 2012 году по сравнению с 2011, основные средства уменьшились на 7,36%, а в 2013 году увеличились на 2,61%, в связи с приобретением нового здания и покупки земельных участков. В пассиве баланса наибольший удельный вес занимают долгосрочные обязательства: 56,4% в 2011 году, 53,55% в 2012 году и 58,13% в 2013году.Заемные средства – это основная часть долгосрочных обязательств. В 2012 году они снизились на 3,28%, а в 2013 году они увеличились на 4,71%, т.к. предприятие приобрело новые кредиты и займы. Наименьший удельный вес в пассиве баланса занимает раздел «Капитал и резервы», т.к. есть непокрытый убыток, который с каждым годом снижается, так в 2012 году доля уменьшилась на 9,83%, а в 2013 году на 2,91%.