Абсолютные показатели финансовой устойчивости. Четыре типа финансового состояния предприятия.

Финансовая устойчивость предприятия определяется абсолютными и относительными показателями.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость предприятия - это способность предприятия обеспечить запасы источниками их формирования как собственными, так и заемными.

Обеспечение запасов источниками их формирования является абсолютным показателем финансовой устойчивости.

Схема «Аналитический баланс предприятия».

Актив Услов. Обознач. Пассив Услов. Обознач.
Имущество B Источники формирования B
Внеоборотные активы F Собственные средства
Оборотные средства Заемные средства
Запасы с НДС Z Долгосрочные пассивы
Дебиторская задолженность вкл. Аванс и прочие активы Краткосрочные кредиты и займы
Денежные средства и краткосрочные финансов вложения Кредиторская задолженность

 

Для характеристики источников формирования запасов используется несколько абсолютных показателей:

1. Наличие собственных оборотных средств равная разнице величины реального собственного капитала и суммы внеобортных активов и долгосрочной дебиторской задолженности.

2. Наличие долгосрочных источников формирования запасов получаемых из предыдущих показателей путем увеличения на сумму долгосрочных обязательств.

3. Общая величина основных источников формирования запасов равная сумме долгосрочных источников предыдущего показателя и краткосрочных кредитов и займов.

Показатель формирования запасов соответствует показателям обеспечения запасов источника их формирования:

1) Излишек или недостаток собственных оборотных средств равный разнице величины собственных оборотных средств и запасов.

2) Излишек или недостаток долгосрочных источников формирования запасов = разности величины долгосрочных источников и запасов.

3) Излишек или недостаток общей величины основных источников = разности общей величины основных источников и и величины основных запасов.

Вычисление трех показателей обеспечение запасов источниками их формирования позволяющие классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости для это используется трех компонентный показатель.

1) Абсолютно устойчивое финансовое состояние встречается редко, в данной ситуации запасы полностью обеспечены собственными средствами.

2) Нормальные финансово устойчивые запасы собственным средствами не обеспечены, но с учетом долгосрочных кредитов запасы обеспечены.

3) Неустойчивое финансовое состояние характеризуется наличием нарушения финансовой дисциплины, поступление денежных средств на расчетный счет и снижением доходности, однако в данной ситуации можно восстановить платежеспособность за счет повышения рентабельности.

4) Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства.

Положительным фактором финансовой устойчивости является наличие источников формирования запасов. Поэтому основными способами выхода предприятия из неустойчивого и кризисного финансового состояния является увеличение источников формирования запасов, оптимизирующих структуру запасов, а также обоснованного снижения уровня запасов.

Увеличение собственных средств, происходит за счет накопления нераспределенной прибыли.