Кредитування суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності резидентів України між народними фінансовими установами.
На сьогодні не встановлені будь-які межі щодо термінів та строків одержання кредитів з-за кордону резидентами. Це пояснюється намаганням держави залучити якомога більше інвестицій в економіку України, що досить часто надходять у вигляді кредитів. Таким чином, на сьогодні цей вид валютних операцій не підлягає ліцензуванню. Натомість, законодавством встановлена вимога щодо обов'язкової реєстрації кредитних договорів. Процедура ж реєстрації, в свою чергу, містить деякі обмеження, спрямовані на унеможливлення відтоку іноземної валюти з території України через механізм кредиту (завищені відсотки, пеня, штрафи тощо).
Так, договори, які передбачають виконання резидентами боргових зобов'язань перед нерезидентами за запозиченими в них кредитами, позиками в іноземній валюті, підлягають реєстрації Національним банком України. Уповноважені банки здійснюють обслуговування операцій за договорами на підставі реєстраційних свідоцтв.
Реєстрація договорів здійснюється Національним банком України протягом семи робочих днів з дати надходження необхідних для реєстрації документів. Протягом цього строку Національний банк України видає реєстраційні свідоцтва.
Виходячи з розміру зовнішньої заборгованості, стану і умов її обслуговування, а також платіжного балансу України, Національний банк України в межах своїх повноважень може визначати умови, відповідно до яких резиденти укладають кредитні договори.
У разі одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів без реєстрації договорів до резидентів застосовуються фінансові санкції — штрафи у сумі, еквівалентній одному відсотку розміру одержаного кредиту чи позики і перерахованій у національну валюту України за офіційним обмінним курсом Національного банку України на день одержання кредиту, позики, з подальшою обов'язковою реєстрацією зазначених договорів.
Штрафи сплачуються не пізніше п'яти днів з дня вручення резиденту, нерезиденту рішення про накладення штрафу. У разі несплати штрафу в зазначений строк сума штрафу списується з рахунків резидента на підставі рішення суду.
Кредити можна одержувати лише в безготівковій формі.
Кредити, що одержують від нерезидентів фізичні особи, які не зареєстровані як суб'єкти підприємницької діяльності, мають зараховуватися на їхні рахунки, відкриті в уповноважених банках України або в іноземних банках. Такі кредити фізичні особи можуть одержувати на строк не менше ніж на півроку. У разі надходження кредиту на рахунок фізичної особи, відкритий в уповноваженому банку, його погашення здійснюється з цього рахунка.
Не потребують реєстрації Національним банком договори з одержання резидентами від нерезидентів комерційних кредитів, а також кредитів, які залучаються під гарантії Кабінету Міністрів України.
Національний банк здійснює реєстрацію укладених резидентами договорів в іноземній валюті 1-ї групи Класифікатора іноземних валют та банківських металів, процентна ставка за користування якими (з урахуванням комісій, неустойки, інших зборів, установлених договором) на дату подання резидентом-позичальником пакета документів до територіального управління не перевищує розміру максимальної процентної ставки, що встановлюється за рішенням Правління Національного банку на підставі вартості державних запозичень на зовнішніх фінансових ринках.
Національний банк здійснює реєстрацію укладених резидентами договорів в іноземній валюті 2-ї та 3-ї груп Класифікатора, процентна ставка за користування якими на дату подання резидентом-позичальником пакета документів до територіального управління не перевищує розміру середньозваженої процентної ставки, за якою уповноважені банки надають суб'єктам господарювання кредити на внутрішньому кредитному ринку.
Не допускається реєстрація Національним банком укладених резидентами договорів, умовами яких передбачена сплата резидентами-позичальниками процентів за користування кредитами, до фактичного надходження в Україну кредитних коштів від нерезидентів або до оплати нерезидентами-кредиторами зовнішньоторговельних контрактів резидентів-позичальників за межами України чи до зарахування кредитних коштів на рахунок резидента-позичальника, відкритий за межами України.
Підставою для відмови у видачі територіальним управлінням резиденту-позичальнику реєстраційного свідоцтва є:
— відсутність належним чином оформлених документів;
— виявлення в поданих документах недостовірної (суперечливої) інформації;
— перевищення розміру процентної ставки, передбаченої договором, розміру процентної ставки, встановленої Національним банком для зовнішніх запозичень;
— наявність у зовнішньоторговельних контрактах умов, які передбачають ненадходження в Україну продукції, невиконання робіт і ненадання послуг в Україні, неотримання в Україні об'єкта права інтелектуальної власності;
— наявність у договорах умов, які свідчать, що кредитна операція підлягає фінансовому моніторингу;
— невідповідність вимогам, встановленим законодавством.
Обслуговуючий банк проводить платіжні операції за кредитним договором лише в разі їх відповідності умовам, зазначеним у реєстраційному свідоцтві (крім випадків прострочення погашення кредиту, а також дострокового погашення кредиту (якщо це передбачено договором) та в договорі з нерезидентом, і здійснює контроль за відповідністю обсягів перерахованої нерезиденту іноземної валюти обсягам фактично одержаного резидентом кредиту з урахуванням сплати процентів за його користування, комісій тощо.
Особливі правила встановлені законодавством і щодо надання позик в іноземній валюті резидентами нерезидентам. Так, позики (поворотну фінансову допомогу) в іноземній валюті нерезидентам надають тільки резиденти — юридичні особи, а також резиденти — фізичні особи — суб'єкти підприємницької діяльності. Надання резидентом позики в іноземній валюті нерезиденту потребує отримання резидентом індивідуальної ліцензії Національного банку на переказування за межі України іноземної валюти з метою надання резидентом позики в іноземній валюті нерезиденту.
ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИП О С Т А Н О В А
17.06.2004 N 270
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
15 липня 2004 р.
за N 885/9484
Про затвердження Положення про порядок отримання
резидентами кредитів, позик в іноземній валюті
від нерезидентів і надання резидентами позик
в іноземній валюті нерезидентам
{ Із змінами, внесеними згідно з Постановами
Національного банку
N 57 ( z0411-05 ) від 22.02.2005
N 288 ( z0893-05 ) від 12.08.2005
N 321 ( z1074-05 ) від 31.08.2005
N 329 ( z1060-06 ) від 21.08.2006
N 235 ( z0843-07 ) від 22.06.2007
N 350 ( z1168-07 ) від 27.09.2007
N 494 ( z0054-08 ) від 29.12.2007
N 217 ( z0979-08 ) від 28.07.2008
N 108 ( z0324-09 ) від 28.02.2009
N 265 ( z0407-09 ) від 30.04.2009
N 571 ( z0085-11 ) від 22.12.2010
N 118 ( z0618-11 ) від 26.04.2011
N 290 ( z1345-11 ) від 19.08.2011
N 246 ( z1138-12 ) від 15.06.2012
N 450 ( z1844-12 ) від 29.10.2012
N 449 ( z1934-12 ) від 29.10.2012 }
Відповідно до статей 7, 30, 44 Закону України "Про
Національний банк України" ( 679-14 ) та на виконання постанови
Правління Національного банку України від 21.05.2003 N 209 "Про
заходи щодо кодифікації нормативно-правових актів Національного
банку України" Правління Національного банку України
П О С Т А Н О В Л Я Є:
1. Затвердити Положення про порядок отримання резидентами
кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів і надання
резидентами позик в іноземній валюті нерезидентам (додається).
2. Доповнити Перелік і тарифи послуг з реєстрації установ
банків, надання ліцензій (дозволів) на здійснення банківських
операцій, операцій з валютними цінностями та інших послуг, що
надаються Національним банком України та його територіальними
управліннями ( z0787-03 ), затверджені постановою Правління
Національного банку України від 12.08.2003 N 333 ( z0784-03 ) і
зареєстровані у Міністерстві юстиції України 10.09.2003 за
N 787/8108 (зі змінами), пунктом 72 такого змісту: "72. Надання резиденту індивідуальної ліцензії на
переказування за межі України іноземної валюти з метою надання
резидентом позики в іноземній валюті нерезиденту - 3 400 грн".
3. Визнати такими, що втратили чинність: Положення про порядок реєстрації договорів, які передбачають
виконання резидентами боргових зобов'язань перед нерезидентами за
залученими від нерезидентів кредитами, позиками в іноземній
валюті, затверджене постановою Правління Національного банку
України від 22.12.99 N 602 ( z0015-00 ) та зареєстроване в
Міністерстві юстиції України 13.01.2000 за N 15/4236 (зі змінами); постанову Правління Національного банку України від
28.05.2001 N 203 ( z0505-01 ) "Про внесення зміни до Положення про
порядок реєстрації договорів, які передбачають виконання
резидентами боргових зобов'язань перед нерезидентами за залученими
від нерезидентів кредитами, позиками в іноземній валюті",
зареєстровану в Міністерстві юстиції України 13.06.2001 за
N 505/5696 (зі змінами); постанову Правління Національного банку України від
17.06.2002 N 218 ( z0564-02 ) "Про внесення змін до постанови
Правління Національного банку України від 28.05.2001 N 203",
зареєстровану в Міністерстві юстиції України 08.07.2002 за
N 564/6852.
4. Департаменту валютного регулювання (С.О.Яременко) після
державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести зміст
цієї постанови до відома територіальних управлінь Національного
банку України та банків для керівництва і використання в роботі, а
банкам - до відома їх клієнтів.
5. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на
Генеральний департамент банківського нагляду (В.В.Пушкарьов),
Департамент валютного регулювання (С.О.Яременко) та територіальні
управління Національного банку України.
6. Постанова набирає чинності через 30 днів після державної
реєстрації в Міністерстві юстиції України.
В.о.Голови А.П.Яценюк
ЗАТВЕРДЖЕНО
Постанова Правління
Національного банку України
17.06.2004 N 270
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
15 липня 2004 р.
за N 885/9484
ПОЛОЖЕННЯ
про порядок отримання резидентами кредитів,
позик в іноземній валюті від нерезидентів
і надання резидентами позик в іноземній
валюті нерезидентам
{ У тексті Положення посилання на додатки 7-9 замінено
посиланням відповідно на додатки 6-8 згідно з
Постановою Національного банку N 246 ( z1138-12 ) від
15.06.2012 }
{ У Положенні та додатках до нього слово "плаваюча" в усіх
відмінках замінено словом "змінювана" у відповідних
відмінках згідно з Постановою Національного банку N 246
( z1138-12 ) від 15.06.2012 }
Це Положення розроблене відповідно до вимог статей 7, 30, 44
Закону України "Про Національний банк України" ( 679-14 ), статей
5, 11, 13 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 N 15-93
( 15-93 ) "Про систему валютного регулювання і валютного
контролю", Указу Президента України "Про врегулювання порядку
одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від
нерезидентів та застосування штрафних санкцій за порушення
валютного законодавства" від 27.06.99 N 734/99 ( 734/99 ) та
нормативно-правових актів Національного банку України.
Національний банк України (далі - Національний банк) цим
Положенням встановлює порядок отримання резидентами кредитів,
позик в іноземній валюті, у тому числі поворотної фінансової
допомоги, від нерезидентів, у тому числі порядок реєстрації
договорів, які передбачають виконання резидентами боргових
зобов'язань перед нерезидентами за залученими від нерезидентів
кредитами, позиками в іноземній валюті (далі - договори), а також
порядок надання резидентами позик в іноземній валюті нерезидентам
і видачі резидентам індивідуальних ліцензій Національного банку на
переказування за межі України іноземної валюти з метою надання
резидентами позик в іноземній валюті нерезидентам. { Абзац другий
преамбули із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного
банку N 235 ( z0843-07 ) від 22.06.2007, N 246 ( z1138-12 ) від
15.06.2012 }
Розділ I. Порядок отримання резидентами
кредитів, позик, поворотної фінансової допомоги
в іноземній валюті від нерезидентів
і реєстрації договорів
Глава 1. Загальні положення
1.1. Резиденти (юридичні особи, фізичні особи - суб'єкти
підприємницької діяльності, фізичні особи) (далі -
резиденти-позичальники) можуть одержувати кредити, позики, у тому
числі поворотну фінансову допомогу в іноземній валюті (далі -
кредити), від нерезидентів відповідно до договорів та в порядку,
установленому цим розділом.
{ Абзац другий пункту 1.1 глави 1 розділу I виключено на
підставі Постанови Національного банку N 217 ( z0979-08 ) від
28.07.2008 }
{ Пункт 1.1 глави 1 розділу I із змінами, внесеними згідно з
Постановою Національного банку N 246 ( z1138-12 ) від 15.06.2012 }
1.2. Резидент-позичальник (крім уповноваженого банку України)
залучає кредит від нерезидента через уповноважений банк, який
надав згоду на обслуговування операцій за договором. Функції
обслуговуючого банку за договором (далі - обслуговуючий банк),
визначені цим розділом, може виконувати як уповноважений банк, так
і від його імені відокремлений підрозділ банку (філія,
відділення). Обслуговування операцій за відкритими в Україні
резидентами-позичальниками рахунками в межах одного договору має
проводитися лише через один обслуговуючий банк. Якщо договором з
нерезидентом передбачено одержання кредиту з надходженням коштів
на рахунок резидента-позичальника за межами України та/або
погашення заборгованості за таким кредитом здійснюватиметься з
рахунку резидента, відкритого за межами України, то
резидент-позичальник повинен у встановленому Національним банком
порядку одержати індивідуальну ліцензію на розміщення валютних
цінностей на рахунках за межами України (крім випадку використання
фізичною особою рахунку за межами України на час її перебування за
кордоном).{ Пункт 1.2 глави 1 розділу I із змінами, внесеними згідно з
Постановою Національного банку N 246 ( z1138-12 ) від 15.06.2012 }
1.3. Залучення уповноваженими банками України (далі -
уповноважені банки) коштів на умовах субординованого боргу з метою
врахування цих коштів до капіталу банку здійснюється на умовах, що
передбачені нормативно-правовими актами Національного банку з цих
питань. Договір, який передбачає залучення коштів у вигляді
кредитів, позик в іноземній валюті на умовах субординованого боргу
з метою врахування цих коштів до капіталу банку, підлягає
реєстрації Національним банком відповідно до вимог, установлених
главою 4 цього розділу. Залучення уповноваженими банками коштів за договорами
здійснюється з урахуванням вимог щодо дотримання лімітів
заборгованості в іноземній валюті уповноважених банків
нерезидентам у разі їх встановлення Національним банком. { Пункт
1.3 глави 1 розділу I доповнено абзацом згідно з Постановою
Національного банку N 217 ( z0979-08 ) від 28.07.2008 }{ Пункт 1.3 в редакції Постанови Національного банку N 350
( z1168-07 ) від 27.09.2007 }
1.4. Резиденти-позичальники одержують та погашають кредити
лише в безготівковій формі.{ Пункт 1.4 глави 1 розділу I із змінами, внесеними згідно з
Постановою Національного банку N 494 ( z0054-08 ) від 29.12.2007,
в редакції Постанови Національного банку N 217 ( z0979-08 ) від
28.07.2008 }
| Разъяснения изложены в соответствующем письме Нацбанка. |
В письме от 28.02.2013 г. № 28-311/699/2529 Нацбанк указал, что одним из оснований для осуществления банками контроля за экспортными, импортными операциями резидентов (в том числе для снятия этих операций с контроля), в соответствии с Инструкцией о порядке осуществления контроля за экспортными, импортными операциями (Инструкция № 136), является информация о соответствующих операциях резидентов, указанная в реестрах таможенных деклараций определенных типов.
Реестры ТД формируются таможенными органами на основании данных, содержащихся в таможенных декларациях, оформленных в соответствии с требованиями Положения о таможенных декларациях, и передаются банкам с использованием программных средств Нацбанка. Повторное отправление тех реестров ТД, которые уже были направлены банкам, законодательством не предусмотрено.
НБУ разъяснил, что пунктом 37 Положения определено, что в случае необходимости исправления по письменному обращению декларанта или уполномоченного им лица ошибочно указанных в оформленной ТД на бланке единого административного документа сведений о товарах, не связанных с перечислением сумм таможенных платежей по такой ТД, таможенным органом заполняется и оформляется лист корректировки.
Внесение изменений в ТД на бланке единого административного документа путем оформления листа корректировка осуществляется в соответствии с Порядком оформления листа корректировки. После оформления листа корректировки его электронный экземпляр заверяется электронной цифровой подписью должностного лица таможенного органа, вносится в локальные базы данных таможенного органа и Единую автоматизированную информационную систему таможенных органов должностным лицом таможенного органа, его оформившем, и передается специализированным таможенным органом в соответствующий орган ГНС.
Согласно ст. 12 Декрета Кабмина от 19.02.93 г. № 15-93 «О системе валютного регулирования и валютного контроля» и пункта 4.1 раздела 4 Инструкции № 136 банки имеют право требовать и получать от своих клиентов полную информацию об осуществлении ими валютных операций, в том числе об экспортных, импортных операциях, расчеты по которым клиенты проводят через эти банки.
Согласно пункту 4.2 раздела 4 Инструкции № 136 банки обязаны в случае перечисления резидентом средств в пользу нерезидента, поступления от нерезидента средств в пользу резидента или, если резидент указан в реестре вывозных ТД, требовать от последнего (в зависимости от вида операции)копии: договора с нерезидентом, актов и других документов, подтверждающих осуществление экспорта (импорта) продукции, выполнения работ (предоставление или получение услуг), осуществление экспорта прав интеллектуальной собственности, и других документов, необходимых банку для осуществления контроля за своевременностью расчетов по экспортным, импортным операциями его клиентов.
Учитывая вышеизложенное, Нацбанк разъяснил, что в случае получения уполномоченными банками официальной информации таможенных органов по уточнению данных об экспортных, импортных операциях своих клиентов, в частности листов корректировки, которыми оформлены изменения в ТД,банки должны учитывать такую информацию при осуществлении контроля за соответствующими экспортными, импортными операциями.