Б) Социальные налоговые вычеты (ст.219).

СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ – ЭТО ЛЬГОТА В ВИДЕ ИСКЛЮЧЕНИЯ ИЗ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ОПРЕДЕЛЕННОЙ СУММЫ, НА КОТОРУЮ ИМЕЮТ ПРАВО ТЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ, КОТОРЫЕ В ТЕЧЕНИЕ ГОДА осуществляли расходы социального характера.

К расходам социального характера относятся:

1. Перечисление дохода на благотворительные цели в виде денежной помощи:

· организациям науки, культуры, образования, здравоохранения, социального обеспечения, финансируемым из бюджета;

· физкультурно–спортивным организациям, дошкольным, образовательным учреждениям, на нужды физического воспитания, на содержание спортивных команд;

· религиозным организациям на их уставную деятельность.

2. Оплата налогоплательщиком расходов на обучение (как свое обучение, так и обучение своих детей) в образовательных учреждениях.

3. Оплата налогоплательщиком расходов на лечение (как на свое, так и на лечение членов своей семьи – супруга (супруги), родителей или детей в возрасте до 18 лет) в медицинских учреждениях РФ.

4. Оплата налогоплательщиком расходов на пенсионное обеспечение (как свое, так и членов своей семьи – супруга (супруги), родителей, детей-инвалидов), в том числе:

· расходы по договору негосударственного пенсионного обеспечения,

· расходы по договору добровольного пенсионного страхования,

· расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

РАЗМЕР Соц. НВ - сумма фактически произведенных расходов социального

характера, но не выше установленных пределов.

Предельные размеры социальных налоговых вычетов:

1. сумма дохода, перечисленного на благотворительные цели не должна превышать 25% от всего дохода физического лица за год.

2.сумма дохода, направленного на оплату обучения не должна превышать

50 000 руб. на каждого обучающегося за весь период обучения;

3. сумма дохода, направленного на оплату лечения не должна превышать

50 000 руб. за год в расчете на всю семью;

4. Соц. НВ на обучение, лечение и на пенсионное обеспечение по совокупности не может превышать 120 000 руб. за год.

Условия для предоставления социальных налоговых вычетов:

а) наличие расходов на социальные цели должно быть подтверждено документально;

б) при расходах на обучение или лечение необходимо наличие копии лицензии или другого документа, подтверждающего статус учебного или медицинского заведения;

в) расходы на обучение ребенка учитываются в общей сумме на обоих родителей.

г) расходы на лечение включают в себя не только оплату медицинских услуг, но и стоимость медикаментов;

д) социальный налоговый вычет не предоставляется, если оплата лечения и медикаментов произведена за счет средств работодателя.