Бюджет продаж

После исследования рынка сбыта продукции коммерческая служба компании «Селена» подготовила прогноз продаж, на ос­нове которого был разработай бюджет продаж компании на июль 200_ г.:

Ставка Миска Блюдо Ваза Сервиз Всего
План реализации, ед.  
Нормативная цена  
продажи, руб.          
Выручка, руб. 105 000 147 200 112 000 248 000 612 200

 

Только после утверждения бюджета продаж можно присту­пать к разработке и детализации бюджета производства.

Бюджет производства:

Vпроизводства=Vпродаж + Запас на конец планируемого периода-

- Запас на начало планируемого периода

Рассчитаем бюджет производства компании «Селена» на июль 20... года.

Статья Миска Блюдо Ваза Сервиз
План реализации, ед.  
Остатки на начало, ед.  
Остатки на конец, ед.  
План производства, ед.  

 

Оценим теперь объем выпущенной продукции в денежном выражении:

 

Статья Миска Блюдо Ваза Сервиз Всего
План производства, ед.  
Нормативная цена  
продажи, руб.          
Продажная стоимость ВП, 105 000 138 000 106 400 257 300 606 700
руб.          

 

Отметим, что плановая стоимость реализованной продукции за данный период (612 200 руб. - см. бюджет продаж), превысит стоимость выпущенной продукции.

Теперь, имея данные об объемах производства, можно приступить к разработке бюджетов прямых затрат труда и мате­риалов.

Бюджет прямых материальных затрат и закупок.

 

Материал Миска Блюдо
    нат. ед. руб. нат. ед. руб.
Глина, кг 9 000 7 500
Глазурь, л 6 000 9 000
Всего прямых материалов   15 000   16 500
Упаковка, коробки - - - -

Нормативы затрат материалов для данной организации приведены выше.

 

Продолжение

Материал Ваза Сервиз Всего
    нат. ед. руб. нат. ед. руб. нат. ед. руб.
Глина, кг 3 040 1 245 12 450 3 199 31 990
Глазурь, л 3 040 16 600 34 640
Всего прямых материалов - 6 080 - 29 050 - 66 630
Упаковка, коробки 2 280 4 980 - 7 260

 

Нормативная цена 1 кг глины - 10 руб., 1 л глазури - 40 руб. Стоимость одной упаковочной коробки для ваз - 3 руб., для сер­визов - 6 руб.

Поэтому прямые производственные затраты по цехам в де­нежном выражении составят:

Цех формовки: 3199 • 10 + 866 -40 = 31 990 + 34 640 = 66 630 руб., Цех отделки: 760 • 3 + 830 • 6 = 7260 руб.

Напомним, что нормативы, формирующие бюджет, должны быть реально достижимыми при достаточно высокой эффектив­ности работы..

Бюджет использования сырья и материалов играет роль от­правного пункта при составлении бюджета закупок. По каждой позиции номенклатуры видов сырья и материалов бюджет закупок в натуральном выражении рассчи­тывается как

 

Объем закупок = Объем затрат + Запас на конец планируемого периода –

- Запас на начало планируемого периода.